Как рассчитать НДС при импорте различных товаров из Китая и вернуть налог

Большинством покупателей сайта AliExpress, Китай воспринимается как далёкая и не очень понятная страна, в которой производятся недорогие товары в титанических количествах. При этом даже от невысокой цены, как показывает опыт, можно получить скидку, и довольно серьёзную благодаря различным купонам, промокодам, а порой и просто умело поторговавшись с продавцом. Главным источником этих щедрот можно считать некоторый запас цены, при котором реализация остаётся рентабельной, но не только в нём дело. Чтобы понять причину этой сговорчивости, следует немного углубиться в систему налогообложения, принятую в КНР и имеющую ряд сходных черт с российской. В частности, вы узнаете, есть ли НДС в Китае и на каких условиях происходит налогообложение.

Возврат НДС в Китае

Так как налог на посылку из Китая в 2024 году, очевидно, будет введен, то вопрос возмещения НДС интересует, вероятно, очень многих, так как эта мера сможет в известной степени компенсировать возросшие издержки покупателей. Сразу же следует предупредить проявления излишнего оптимизма: не все продавцы на AliExpress обладают возможностью снижать цену за счёт суммы, получаемой от государства в качестве компенсации НДС при экспорте. Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс. юаней для производителей и 800 тыс. для торговых фирм) платят 3% от оборота. Естественно, для того, чтобы НДС вернуть, его нужно сначала перечислить в полном объёме. Требуется также соблюдение следующих условий:

• Регистрация предприятия на территории КНР, исключая особые экономические зоны Макао и Сянган (Гонконг) и наличие у него разрешения на импортно-экспортную деятельность. Компании с иностранными инвестициями пользуются в данном вопросе привилегией, они автоматически обладают этим правом.
• Фирма должна работать не по упрощенной схеме налогообложения. Это означает, что она платит НДС по максимальной ставке 17%, а не по льготным нормам.

Следует отметить, что в вопросе налогообложения добавочной стоимости в КНР действует гибкая политика, выраженная в разнообразии условий в зависимости от приоритетности отрасли. Льготная ставка НДС может быть установлена ниже 17% — 15, 13, 9, 5%, вплоть даже до полного освобождения от его уплаты. Так вот, из всего этого разнообразия правом на полный возврат этого налога при экспорте продукции обладают лишь те предприятия, которые платят его по максимуму, то есть в размере 17%.

Любая новая фирма изначально получает статус предприятия с малым оборотом до тех пор, пока её оборот не превысит сумму 800 тыс. юаней или ею не будут заключены крупные контракты с другими компаниями в КНР. Соответственно, в этот период о возврате НДС не может быть и речи. Но и этого мало, требуется ещё:

1. Договор об аренде офиса на год или более;
2. Наем сотрудников с полным соцпакетом.

Впрочем, довольно о тонкостях китайского налогообложения – их всё равно в одной статье изложить невозможно, даже в применении лишь к добавочной стоимости. Большинству обычных людей интересней, как можно вернуть НДС с Aliexpress. Ведь эта торговая площадка тоже проводит экспортные операции.

Процедура возврата

Для начала о сути этого действия. Предприятие, экспортирующее товар, произведенный в КНР и при этом являющееся налогоплательщиком по полной форме, имеет право вернуть «входной» НДС (то есть отчисления в бюджет, сделанные в момент закупки всего необходимого для производства этой продукции или её самой, если оно занимается перепродажей). При этом реализация происходит по ценам, включающим 17% от общей суммы.

Это означает, что продав продукт по максимальной цене, китайская фирма получит вместе с возмещением НДС и сверхприбыль в виде «живых денег». Для этого предприятию достаточно предоставить в фискальные органы КНР пакет документов, включающий:

• Счёт-фактуру, в котором указана сумма входного НДС, выписанный продавцом экспортеру;
• Таможенную декларацию на этот же товар (под тем же наименованием);
• Выписку из банка о зачислении от покупателя средств на расчётный счёт, то есть валютной выручки;
• Паспорт на экспортную сделку;
• Прочие сопроводительные материалы, которые может потребовать налоговая инспекция.

Процесс возврата НДС в Китае довольно долог и вместе с проверками может длиться до трёх месяцев, но в большинстве случаев он увенчается успехом.

Возврат НДС при импорте из Китая

Вместе с тем следует понимать, что каждый покупатель AliExpress может претендовать на возврат, по крайней мере, частичный, получаемых предпринимателем от государства средств. Если он этого не делает, то фактически дарит продавцу НДС.

Как это сделать?

Промышленные предприятия чаще всего обращаются в работающие в КНР фирмы, специализирующиеся на возврате НДС за определённое финансовое вознаграждение в виде процентов от получаемой суммы. Покупатель AliExpress может сделать примерно то же самое самостоятельно, зарегистрировавшись на сервисе Backit и установив соответствующее расширение для используемого им браузера. После выполнения несложных процедур товар будет продан с условием последующего возврата части его стоимости.

При этом процент возвращаемой доли может быть до 18%, то есть более установленной в Китае ставки НДС, а это означает, что продавец не только компенсирует сам налог, но и добавляет немного из собственной прибыли, что, впрочем, при его норме рентабельности обычно вполне допустимо. Деньги, разумеется, придут не сразу, а после завершения процесса возмещения: свои деньги продавцы отдавать не хотят, и их можно понять. Вот когда государство возместит НДС, тогда кэшбек, если он, конечно, одобрен и соответствует системе налогообложения фирмы, поступит на счёт покупателя в порядке, предусмотренном сервисом Backit.

Налог на посылку из Китая в 2024 году

За малым исключением, предусмотренным юридическими нормами, все грузы, пересекающие границу, проходят таможенное оформление, а при превышении стоимостного лимита, устанавливаемого в каждой стране на законодательном уровне, облагаются пошлиной.

В настоящее время в РФ этот предел составляет сумма в пятьсот евро, однако со следующего года следует ожидать, что Россия, как и другие страны Таможенного союза, будет постепенно её уменьшать и к этому, вероятно, следует готовиться, в том числе и тем, кто привык покупать по низким ценам товары на AliExpress. Законопроект, предусматривающий в случае принятия изменение порядка пересечения границы коммерческими грузами, в настоящее время обсуждается в Госдуме и правительстве.

Уже известно, какие налоги на импорт и когда будут предположительно введены.

Как рассчитать налог на посылку из Китая

Налог при заказе товаров с Алиэкспресс в 2024 году, то есть в настоящее время, при превышении их стоимостью предела в пятьсот евро и массе брутто свыше 31 килограмма на одно физическое лицо составляет 30% оценочной суммы, но не меньше, чем 4 €/кг. При этом следует учитывать, что расчёт ведётся исходя из параметров, выходящих за установленные лимиты, то есть если вес посылки составляет, к примеру, 35 кг, то платить придётся не за всё, а только за четыре. То же касается и стоимости, от которой пятьсот следует отнять, а за остальное платить в казну 30%.

Налог на покупку с Алиэкспресс (впрочем хоть его так и называют, но распространяется его действие и на другие аналогичные торговые интернет-ресурсы), с 2024 года будет начисляться на все товары, стоящие более 500 € по действующей ныне схеме. Весовая норма остаётся неизменной. С 2020 года беспошлинный стоимостной лимит возможно будет снижен до 200 €.

Как обойти уплату таможенного сбора

Давать советы по поводу возможных способов введения в заблуждение фискальных органов, вероятно, было бы не совсем законным занятием. И в России, и в других странах игнорирование правил таможенного оформления влечёт наказание в административном и уголовном порядке.

К примеру, ни один китайский поставщик, как бы его не упрашивал продавец, не станет занижать стоимость отправленного товара, потому что тем самым он нарушает соответствующие статьи кодексов сразу двух стран (КНР и РФ), а вероятность разоблачения практически стопроцентная по причине очень строгого и многостороннего контроля, в том числе и налогового. К тому же и покупатель может пострадать в случае утери груза, а такое, к сожалению, случается. Однако при всём при том есть вполне легальные способы уменьшения затрат, с применением которых, правда, тоже желательно не переусердствовать. Их два:

1. Дорогой заказ, состоящий из нескольких позиций, можно разбить и оформить по частям на разных физических лиц – друзей или (и) родственников. В этом нет ничего противозаконного, если за схемой не скрывается масштабная контрабанда.
2. Воспользоваться услугами фирмы-посредника, которая хоть и уплатит все налоги и к тому же возьмёт дополнительно свой процент, но избавит своего клиента от переживаний и излишних хлопот.

Следует помнить о том, что хороший и спокойный сон – высшая роскошь, за которую есть смысл заплатить не скупясь.

Налогообложение косметики в Китае

Примером стимулирующей регулятивной политики правительства КНР в отношении производственных сегментов, развитию которых уделяется первостепенное значение, могут служить фискальные послабления в отношении производителей косметических средств. Налоговая нагрузка с октября минувшего года на предприятия этой отрасли снижена вдвое, с 30 до 15%, а к сегменту масс-маркета вообще сведена к нулю.

Принятая мера вызвала повышение ценовой конкурентоспособности товаров национальных производителей косметики на внутреннем и внешнем рынках, что в совокупности с уникальным ассортиментом, предсказуемо привело к резкому увеличению объёма производства и сбыта. Прогнозируем также рост продаж этой продукции через сайт AliExpress, что отчасти уже наблюдается.

При этом крупные китайские производители косметики по-прежнему продолжают платить НДС на общих основаниях, то есть в размере 17%, десятипроцентная ставка обложения налогом на импорт тоже сохранена.

# Бизнес с Китаем

Экспорт товаров из России в Китай в 2024 году

# Подборки лучших товаров с AliExpress

Лучшие электробритвы с AliExpress: ТОП-12 моделей