Причины и процедура проведения банкротства компаний

Банкротство предприятия – ситуация неприятная. Фирма становится неплатежеспособной, производство продукции прекращается, работников ждет увольнение, а учредители и руководители несут финансовые потери и бремя позора. Тем не менее, такое случается.

В статье будут освещены возможные причины несостоятельности, а также раскрыта сущность процедуры признания банкротства.

Понятие и причины банкротства компании

Финансовая несостоятельность возникает не на пустом месте. Ее первопричиной является превышение расходов над доходами на каком-то этапе хозяйственной деятельности. Внезапно, такого не происходит. Поэтому говорить о том, что компания неожиданно обанкротилась, не приходится.

Застраховать бизнес от неплатежеспособности можно, если постоянно отслеживать основные параметры, характеризующие деятельность предприятия. К услугам экономистов различные математические модели: отечественные и зарубежные, позволяющие прогнозировать результаты управленческих решений. Руководитель, получивший тревожный сигнал от ПЭО, обязан принять меры по предотвращению разорения.

Причины банкротства делятся на внутренние (некомпетентность менеджмента) и внешние, против которых руководство компании бессильно.

Если же взирать на пагубные процессы бездеятельно, неизбежно наступит кризис. Неспособность предприятия платить по своим долгам называется банкротством, вследствие которого увеличивается сумма непогашенных обязательств. Она растет как снежный ком, превращаясь в лавину, способную смести остатки благополучия некогда процветающей компании.

В такой ситуации единственный выход: объявление хозяйствующего субъекта несостоятельным. Статус банкрота дает шанс восстановить платежеспособность предприятия, а если этого добиться не удастся, предстоит удовлетворение финансовых требований к должнику. В случае благоприятного решения арбитражного суда прекращается начисление штрафных санкций и принудительных взысканий со стороны кредиторов.

Признаки и цели банкротства изложены в Федеральном законе 127-ФЗ в редакции от 01.07.18 Инициация процедуры возможна в случае наличия просроченных на три месяца обязательств юридического лица в общей сумме от 300 тыс. руб. (по налогам и сборам, зарплате и другим долгам).

Подать заявление в суд о признании несостоятельности имеют право:

• руководители и владельцы предприятия;
• кредиторы;
• государственные (федеральные и региональные) органы власти и представители налоговой службы.

Как правило, действиям, направленным на признание несостоятельности хозяйствующего субъекта, предшествуют переговоры с кредиторами. Их цель – перенос сроков действия требований к должнику и поиск компромиссных вариантов для их удовлетворения.

Результатом может стать реструктуризация, основанная на финансово-правовом анализе сложившейся ситуации и изучении перспективного бизнес-плана по выходу из кризиса.

Если компромисса достигнуть не удается, запускается процедура банкротства (подробнее о сроках вы узнаете тут). Ее можно прервать, заключив мировое соглашение.

Цель признания финансовой несостоятельности для учредителей фирмы состоит в закрытии убыточного бизнеса или его радикальной реорганизации.

Банкротства классифицируются по основным видам:

Виды банкротства	Характеристика	Причина
Реальные	Невозможно улучшение платежеспособности за счет собственных ресурсов	Низкая рентабельность или убыточность
Временные	Происходит рост активов при снижении пассивов	Критическое падение продаж при сохранении объемов производства
Умышленные	Экономически неоправданный вывод активов предприятия из оборота	Преступный умысел менеджмента (учредителей). Уголовно наказуемые деяния
Фиктивные	Предоставление ложной информации о платежеспособности с целью ухода от долговых и фискальных обязательств

Признаки предбанкротного состояния

Финансовое банкротство организации можно предсказать при наличии следующих признаков:

Категории признаков близкого банкротства	Описание
Формальные	Замедление расчетов по кратковременным обязательствам, частые просрочки
	Недостаточность средств на расчетном счете
	Расходы превышают доходы
Неформальные	Изменение цен на продукцию (товары)
	Отрицательный баланс
	Задержки по зарплате
	Увеличение кредиторской задолженности за поставленные товары, сырье и полученные со стороны услуги
	Нерегулярность выплаты дивидендов по ценным бумагам
	Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности с нарушением сроков и допущенных неточностей

Перечисленные симптомы указывают на риск самопроизвольного возникновения состояния неплатежеспособности или скрытое стремление умышленно обанкротить фирму. Ценность указанных признаков: в их очевидности.

Контрагент, регулярно не получающий вовремя оплату своих товаров или услуг, легко может догадаться о плачевном финансовом состоянии своего партнера.

Представители налоговой службы, получая противоречивые отчеты, также в состоянии сделать оперативные выводы.

Сотрудники банка, наблюдающие трансакции предприятия, обладают информацией для оценки перспектив платежеспособности клиента.

Процедура банкротства предприятия

Хозяйствующий субъект признается банкротом только на основании решения арбитражного суда. Процесс этот проходит долго и включает определенные этапы, количество которых зависит от нюансов рассматриваемого дела.

Если заявление о признании подает руководитель или учредитель неплатежеспособного предприятия, имеет место добровольное банкротство: с долгами фирма рассчитаться не может даже с учетом всего имущества компании.

Арбитражные суды проверяют соответствие документов и указанных в заявлениях признаков истинному положению дел, после чего проводятся мероприятия в рамках последующих стадий процедуры.

Наблюдение

В соответствии с Законом о банкротстве 127-ФЗ эта фаза может длиться до семи месяцев. Временный управляющий, назначенный судом, выясняет возможности погашения задолженностей, восстановления платежеспособности, покрытия судебных издержек и других финансовых обязательств.

Указанное должностное лицо проводит предварительную оценку активов и организует первое собрание кредиторов, на котором принимаются следующие решения:

• о дальнейших перспективах дела;
• о возможности принятия мирового соглашения;
• о целесообразности оздоровления предприятия;
• о необходимости ввести конкурсное производство и внешнее управление;
• по другим текущим вопросам.

В обязанности временного управляющего входит принятие мер по обеспечению сохранности имущества и недопущению вывода активов – так банкротят предприятия злоумышленники.

На фазе наблюдения определяется будущее компании и дальнейший порядок процедуры.

Санация

Цель этапа в том, чтобы не обанкротить организацию, а напротив, осуществить ее финансовое оздоровление. Действующий менеджмент продолжает управлять несостоятельной фирмой, но их полномочия ограничены в части распоряжения имуществом.

Санация может длиться до двух лет. Если она не приносит желаемых результатов, процедура перетекает в следующую фазу.

Внешнее управление

Происходит полная смена руководства обанкротившейся компании – теперь ею управляют временная администрация и контрольные органы. Этап длится до полутора лет.

Создаются все условия для выхода из кризиса: руководство защищено от требований кредиторов, штрафы за просрочки не начисляются.

Временный управляющий составляет антикризисный план и отправляет его в арбитраж на утверждение. Меры, перечисленные в документе, могут быть радикальными:

• закрытие убыточных и низкорентабельных подразделений;
• перепрофилирование деятельности;
• взыскание дебиторских задолженностей;
• частичная реализация активов с целью максимальной мобилизации средств;
• оптимизация цен на продукцию;
• допэмиссия акций и облигаций для привлечения капитала;
• сокращение штатного расписания;
• минимизация расходов.

На исполнение антикризисного плана отпускаются предельные сроки. Временный управляющий занимается его реализацией.

Конкурсное производство

Этап означает признание неотвратимости банкротства. Целью является не спасение предприятия, а обеспечение выплат по обязательствам перед кредиторами. Назначенный судом управляющий формирует конкурсную массу, определяет суммарную стоимость активов несостоятельного должника. Затем имущество реализуется на торгах, или, как говорили раньше, «уходит с молотка».

Длится этап до года. В случае надобности, указанный срок увеличивается в полтора раза. Итогом становится ликвидация хозяйствующего субъекта и исключение его из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Мировое соглашение

Документ о достижении компромисса может быть подписан должником и кредиторами на любом этапе, за исключением конкурсного производства – в этом случае судебный процесс прекращается. Если же этого не произошло, мировое соглашение все равно заключается после выплаты долга в максимально возможном объеме. Юридически, оно означает отказ от дальнейшего предъявления претензий.

Упрощенная процедура банкротства

Решение о введении упрощенной процедуры признания несостоятельности юридического лица арбитражный суд принимает при наличии двух условий:

• Имущественная недостаточность, то есть суммы требований превышают стоимость ликвидных активов.
• Заявление о банкротстве подано вместе с решением собрания кредиторов о назначении комиссии по ликвидации во главе с председателем.

Упрощенная процедура включает этапы:

1. Подготовительный, в ходе которого изучается и анализируется финансовое состояние предприятия.
2. Досудебный, состоящий в принятии решения и утверждении ликвидационного органа.
3. Конкурсный (аналогичен стандартной процедуре).
4. Заключительный, то есть непосредственно ликвидационный, сопровождаемый исключением из ЕГРЮЛ.

В результате введения упрощенной схемы банкротства долги законно списываться как безнадежные. Процедура занимает меньше времени и требует минимальных затрат.

Особенности банкротства фирм по виду деятельности

Наиболее типичной ситуацией является банкротство коммерческих организаций, не выдержавших жесткой конкуренции на рынке.

Признаки неплатежеспособности демонстрируют и другие структуры, задолжавшие неподъемные для них суммы. Разнообразие форм собственности оказывает влияние на процесс признания несостоятельности.

Банкротство финансовых организаций

Особые правила действуют при банкротстве кредитного учреждения, страховой фирмы, профессионального оператора рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, микрофинансовой организации, потребительского кооператива и иных инвестиционных структур.

Специфика признания несостоятельности вышеперечисленных категорий предприятий состоит в жестком контроле за их деятельностью со стороны Агентства по страхованию вкладов. Этот орган выполняет функцию ликвидатора и осуществляет управление банкротом на этапе конкурсного производства.

Установлены специальные признаки, свидетельствующие о том, что финансовая организация близка к разорению:

• Суммарное требование превышает 100 тыс. руб.
• Вынесено решение арбитража (третейского суда) предусматривающее взыскание средств в пользу кредиторов.
• Исполнение обязательств просрочено более чем на 14 дней.
• Активов организации не хватает для погашения долга.
• Конкурсная администрация не смогла восстановить платежеспособность.

Еще одна особенность банкротства финансовых организаций состоит в исключении этапов оздоровления и внешнего управления (статья 183.17 127-ФЗ).

Продолжительность рассмотрения дела в арбитраже с момента подачи заявления до вынесения решения не должна превышать четырех месяцев.

Признание несостоятельности компании-брокера

Порядок процедуры признания несостоятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг аналогичен ранее описанной схеме. Иными словами, банкротство брокера производится по правилам, действующим для финансовых организаций и описанным в статье 189 Федерального закона 127-ФЗ.

Специфику задает характер деятельности. Она, по своей сути, состоит в спекуляции акциями и облигациями. Несмотря на жесткий государственный контроль за деятельностью организаций этого профиля, они нередко становятся неплатежеспособными. Причины различные: от управленческих ошибок до внешних факторов, влияющих на котировки ценных бумаг. В результате, брокер – банкрот, а его клиенты лишаются собственных средств.

Акции и облигации при возникновении подобного положения, с согласия собрания кредиторов передаются в управление другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг.

Средства, принадлежащие клиентам, аккумулированные на специальных счетах, в конкурсную массу не включаются. Их собственникам не нужно переживать по поводу того, что будет с акциями, если брокер разорится, их вернут или передадут другой компании, на которую укажут кредиторы.

В случае недостаточности стоимости активов для удовлетворения финансовых требований, возврат осуществляется пропорционально сумме задолженностей.

Фермерские хозяйства

Вложив деньги в сельское хозяйство, предприниматель всегда рискует. Большая часть российских территорий признаны зонами рискованного земледелия. Это означает, что финансовый результат зависит от урожая, на который влияют сложившиеся погодные условия и иные сезонные факторы.

Несостоятельность птицефабрик, животноводческих комплексов, аграрных угодий и прочих предприятий – явление распространенное. При общности процедуры, регламентированной 127-ФЗ, существуют особенности банкротства сельскохозяйственных организаций.

КФХ объявляется неплатежеспособным вместе со своим главой в случае имущественной недостаточности для покрытия кредиторских требований.

Крестьянско-фермерское хозяйство может быть признано разорившимся при задолженности в сумме 500 тыс. руб., просроченной на 90 дней.

Процедурой предусмотрено обязательное составление плана по финансовому оздоровлению КФХ, на что его главе предоставляется 2 месяца. Если меры по санации оказываются безрезультатными, вступает в силу последовательность действий, предусмотренная статьей 218 Федерального закона 127-ФЗ:

Глава КФХ заполняет бланк заявления в суд о признании несостоятельности, к которому приобщаются письменные подтверждения фактов каждым из работников.

Документы составляются в двух экземплярах:

• один, для подачи в суд;
• другой, в кредитную организацию, выдавшую займ.

В сопроводительный пакет входят:

• учредительный договор КФХ;
• подтверждение личности и полномочий главы хозяйства;
• регистрационное свидетельство;
• справка об общей стоимости имущества КФХ с детализацией (недвижимость, техника, инвентарь, животные, растения);
• опись имущества членов КФХ с указанием источников дохода каждого из них;
• сводка об ожидаемой выручке хозяйства.

В случае принятия судебного решения о банкротстве, имущество реализуется на торгах единым лотом. Земельный участок передается другому пользователю или возвращается государству.

В конкурсную массу не входит личная собственность, а также предметы, купленные не на доходы от сельскохозяйственной деятельности.

Важное условие аукциона – дальнейшее использование активов по первоначальному назначению. Например, свинокомплекс и мясокомбинат, составляющие единый производственный цикл, должны и при новом собственнике производить профильную продукцию.

Неизбежным последствием банкротства КФХ становится автоматическое лишение его руководителя статуса индивидуального предпринимателя и утрата юридической силы ранее выданных лицензий. Главе хозяйства запрещается вести коммерческую деятельность в течение пяти лет.

Некоммерческие организации

Целью некоммерческих организаций не является извлечение прибыли. Все заработанные ими средства должны быть израсходованы к концу отчетного периода на проводимую ими деятельность. Если расходы превышают доходы, возникает неплатежеспособность, выраженная невозможностью отвечать по финансовым обязательствам.

Некоторые общественной организации не могут быть признаны банкротами. К их числу относятся:

• политические партии,
• религиозные общины,
• предприятия казенного типа (находящиеся в государственной собственности).

Признание несостоятельности НКО возможно и в других случаях. Есть смысл подробней рассмотреть особенности процедуры или некоторых из них.

Банкротство ТСЖ (товарищества собственников жилья) происходит по двум основным причинам:

• неправомерные действия председателя;
• задолженность жильцов за предоставленные услуги ЖКХ.

Согласно статье 33 127-ФЗ условиями признания несостоятельности жилищного кооператива является трехмесячная просрочка обязательств в сумме 400 тыс. руб. и более.

Последствия для собственников ТСЖ, в случае признания его банкротом, зависят от результатов действий управляющего. Предсказать которые трудно.

На председателя субсидиарная ответственность накладывается только в том случае, если доказана злонамеренность его действий.

Несостоятельность потребительского кооператива признается при условиях, действующих для финансовых организаций:

• сумма 100 тыс. руб.,
• просрочка 2 недели,
• имущественная недостаточность.

По своей сути, это кредитное общество, но работающее без прибыли.

Специальных правил для регулирования деятельности гаражного кооператива нет. Поэтому ликвидация подобной организации, проявляющей признаки неплатежеспособности, производится на общих основаниях.

Банкротство кооператива дачников (садового некоммерческого товарищества) отдельно не регламентируется. Организация может изменить правовой статус: присоединиться к другой компании или разделиться на участки, и таким образом получить новую регистрацию в ЕГРЮЛ.

Специфическая юридическая ситуация возникает в случае наличия у члена товарищества правоустанавливающих документов. Если случилось разорение ДНТ и СНТ, последствия для собственника дачи или садового участка наступают только при согласии всех членов общего собрания. В противном случае, участник обладает правом на выделение своей доли.

Эти процедуры в правовом отношении довольно сложны, поэтому, желательно заключение договора на юридическое сопровождение.

Последствия банкротства ДНТ и СНТ при ликвидации этих НКО для их членов такие же, как и для обычных физических лиц, признанных несостоятельными: они выплачивают собственные долги, становящиеся после распада организации личными.

Признание несостоятельности бюджетного учреждения происходит, если оно обладает статусом автономного, то есть, имеет обособленное имущество. В других случаях (например, если предприятие казенное), по непогашенным обязательствам отвечает государство.

Особенность банкротства государственных и муниципальных организаций в том, что не у всех из них есть право на подачу заявления в арбитраж о добровольном признании несостоятельности. Остальные аспекты процедуры регулируются ГК РФ и 127-ФЗ. Суд придает приоритетное значение возможности восстановления платежеспособности неприбыльных МО при соблюдении интересов кредиторов.

Процедура банкротства муниципального образования – одна из наиболее сложных задач на практике. Эта тема заслуживает отдельного, подробного освещения.

Другие виды деятельности

Разорение муниципального унитарного предприятия влечет за собой нежелательные последствия:

• ухудшаются показатели занятости населения,
• товары и услуги, предусмотренные профилем деятельности, перестают предоставляться.

Вопрос этот решается на местном уровне.

Большими неприятностями грозит банкротство стратегических предприятий и организаций – крупных градообразующих заводов, концернов и других производственных структур федерального значения.

В связи с особым статусом указанных юридических лиц, для них предусмотрены собственные процедуры признания финансовой несостоятельности, изложенные в 127-ФЗ.

Статья 190 этого закона дает определение стратегическим предприятиям и организациям.

• ФГУП (федеральное государственное унитарное предприятие) и ОАО, собственником акций которого являются федеральные власти, обеспечивающее обороноспособность и безопасность страны, защиту нравственности, здоровья, прав и интересов граждан РФ;
• организации ОПК, работающие в интересах МО РФ.

Впрочем, в этой формулировке нет нужды, так как все предприятия стратегического значения перечислены в особом перечне, составленном по распоряжению Правительства РФ №22-Р от 09.01.04.

Банкротство ГУПов возможно при наличии просроченной на шесть месяцев задолженности в размере 500 тыс. руб.

Основными особенностям процедуры являются:

• специальные меры, предупреждающие возникновение ситуации неплатежеспособности;
• повышенные требования к арбитражному управляющему (стаж руководящей должности не менее года и общий пятилетний в ОПК, успешный опыт участия не менее, чем в двух процессах банкротства, высшее экономическое, юридическое или специальное образование).

Нет нужды рассматривать всю последовательность действий процедуры признания несостоятельности стратегического предприятия – она сложна. Вкратце, целью проводимых мероприятий является создание наилучших условий для восстановления платежеспособности и деятельности ГУПа.

Крупнейшие банкротства в России

Бизнесмен средней руки, размышляя о том, как спасти продуктовый магазин от разорения, часто и представить себе не может, какие суммы долгов приводят известные компании к банкротству. Речь идет о неудовлетворенных требованиях на миллиарды рублей.

Несостоятельными объявляются:

• владельцы парков развлечений,
• нефтяники,
• рантье,
• промышленники,
• и прочие видные фигуры отечественных деловых кругов.

За рубежом тоже случается такое, но россиян больше интересует то, что происходит в родной стране.

Статистика показывает, что предприятия-банкроты «горят» на амбициозных бизнес-планах и взятых под проекты кредитах. Такие провалы не может покрыть никакая страховка от финансового краха.

В большинстве случаев разорившиеся фирмы долго процветали, приносили колоссальные прибыли своим владельцам, поэтому их крах становится полной неожиданностью. Рассмотрим несколько примеров наиболее громких и скандальных банкротств последних лет.

После закрытия московского Черкизовского рынка бизнес предпринимателя Исмаилова стал испытывать большие трудности. Инициатором дела о банкротстве выступил Б. Зубков. Попытки оздоровить компанию АСТ оказались безуспешными. Сумма непокрытых обязательств превысила 150 миллиардов рублей.

Предприятие «Энергомаш» задолжало 55,2 млрд руб. Учредителя холдинга, затеявшего строительство десятков электростанций, руководство Сбербанка заподозрило в мошенничестве. Состоявшийся в 2012 году суд признал вину А. Плещева в злоупотреблении полномочиями. Двумя годами позже состоялся еще один процесс. На этот раз главе компании инкриминировалось умышленное доведение до банкротства. О несостоятельности Плещев заявил сам. В список неудовлетворенных кредиторов входят БТА Банк, Сбербанк, Хепри Файненс Лимитед и другие крупные организации.

Разорение «Южной автомобильной группы» произошло по причине непогашенного кредита, взятого у Сбербанка под личное поручительство главы компании М. Парамонова. Закупленные на 12,2 млрд руб. комплектующие изделия для автозавода ТАГАЗ по какой-то причине «не выстрелили». Банки пошли на реструктуризацию, но предприятие не смогло выполнить условий, и обанкротилось. На М. Парамонова была наложена субсидиарная ответственность.

Вывод из этих печальных прецедентов прост: всегда возможно разорение бизнеса. Что делать дальше, каждый предприниматель решает сам, но в пределах судебных решений.

# Банкротство

Процедура и последствия признания банка банкротом

# Банкротство

Банкротство – определение понятия простыми словами