Признаки преднамеренного банкротства и его последствия

Одним из видов финансовых правонарушений является преднамеренное банкротство, то есть умышленное ухудшение платежеспособности субъекта. За направленные на достижение этой цели деяния (действия или бездействия) в случае их выявления предусмотрена строгая административная и уголовная ответственность.

Следует проводить грань между умышленным и фиктивным банкротством. Первое состоит в доведении предприятия до состояния реального финансового краха, а второе выражается в создании лишь его видимости.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного

И фиктивное, и умышленное банкротство по своей сути противоправны, но они различаются целями. Преднамеренное доведение до неплатежеспособного состояния юридического лица или гражданина (ИП) совершается чаще всего ради смены собственника. Общая схема аферы состоит в том, что активы субъекта, ставшего несостоятельным по причине преступных деяний менеджмента, за бесценок скупается лицами, так или иначе аффилированными с реальным виновником такого положения.

Кому выгодно преднамеренное и фиктивное банкротство

Целью фиктивного банкротства является, как правило, уход от долговых и фискальных обязательств. Бенефициар, в пользу которого выведены ценные активы, тщательно скрывает свой интерес, прячась за чередой фирм-прокладок. Предприятие реализует продукцию по заниженным ценам, демонстрируя в финансовой и налоговой отчетности убытки, дешево продает ценное оборудование и в результате объявляет о своей неспособности отвечать по денежным обязательствам. По закону банкрот получает право на прекращение начисления пени и штрафов. Затем начинается долгое арбитражное разбирательство.

Интерес руководителя, умышленно банкротящего возглавляемое им предприятие, может выражаться другими мотивами:

• Стремление вывести из конкурентной борьбы соперника по заданию другого субъекта хозяйственной деятельности. В этом случае директор действует как внедренный враждебный инсайдер.
• Выведение активов и имущества в пользу аффилированной с реальным собственником структуры. Старое предприятие объявляется безнадёжным дебитором, а бенефициар избавляется от накопившихся обязательств, начиная деятельность с чистого листа.

По отношению к субъекту хозяйствования преднамеренное разорение характеризуется намного более губительными последствиями, чем фиктивное. В результате целенаправленных действий фирма доводится до состояния реального краха, за чем чаще всего следует ликвидация. Речь идет не о выводе предприятия, хоть и незаконными методами, из стагнации, а о полном прекращении его существования.

Признаки и схемы преднамеренного банкротства

Преступления в сфере преднамеренного банкротства совершаются ограниченным количеством способов. Ничего принципиально нового мошенники изобрести не могут уже давно.

В знаменитой книге Марка Твена о приключениях Гекльберри Финна описана типичная схема, согласно которой два чернокожих жителя штата Миссисипи собрали у желающих обогатиться по несколько долларов, а вскоре сообщили пайщикам о том, что «банк лопнул», и они ничего не получат.

Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица

На практике, доведение юридического лица до состояния банкротства реализуется путем проведения заведомо убыточных внешних сделок нескольких видов:

• замещение имущества менее ликвидным, минуя договор купли-продажи;
• реализация активов, без которых ведение основной деятельности становится невозможным;
• взятие на предприятие необеспеченных имуществом финансовых обязательств;
• покупка неликвидных активов;
• передача активов третьим лицам на безвозмездной основе;
• новация (в данном случае – невыгодная замена обязательств);
• выдача векселей под приобретение имущества;
• вексельные операции (акцепт, аваль, выдача и пр.);
• принятие на предприятие долговых обязательств кредиторов по денежным обязательствам сторонних субъектов хозяйствования.

Каждая из вышеперечисленных финансовых операций характеризуется повышенной опасностью банкротства юридического лица или практически гарантированно приводит к нему.

Проявления умышленного доведения предприятия до неплатежеспособного состояния могут выражаться и внутренними факторами:

• принятием руководителем или учредителем иррациональных управленческих решений;
• неоправданным изменением объема выпуска;
• реализацией коммерческого продукта в убыток;
• закупкой комплектующих и сырья по завышенным ценам;
• увольнением квалифицированных кадров;
• созданием неприемлемых условий труда;
• другими действиями, ухудшающими в итоге финансовые показатели.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства существенно различаются. Юридическое или физическое лицо, пытающееся занизить свою платежеспособность и доказать невозможность удовлетворить требования кредиторов, на самом деле имеет средства, достаточные для погашения задолженностей, но скрывает это.

При преднамеренном банкротстве конечным бенефициаром выступает заинтересованный сторонний субъект, прикрывающий свою деятельность юридической отстраненностью.

Хозяйствующая единица, заявляющая о своей фиктивной несостоятельности, прячет средства, выведенные из доходной части бюджета, на принадлежащих ему тайных банковских счетах или переводит их на аффилированных с ним лиц, что облегчает определение его реального финансового положения.

Преступное банкротство физического лица

Обычный гражданин ни при каких обстоятельствах не заинтересован в собственном реальном разорении. Следовательно, преднамеренное банкротство в этом контексте нет нужды рассматривать.

Преступный замысел может состоять в создании у кредиторов и арбитражного суда ложного представления о платежеспособности должника (умышленном занижении ее уровня).

Согласно судебной практике, фиктивное банкротство физического лица реализуется следующими методами:

• предоставление заведомо ложных сведений о финансовом (материальном) положении должника;
• предоставление ложной или недостоверной информации о личности должника;
• предоставление сфабрикованных документов;
• заключение сделок по отчуждению личного имущества без купли-продажи в период, предшествующий началу арбитражного разбирательства;
• снятие денежных средств с расчетных счетов;
• взятие на себя финансовых обязательств третьих лиц;
• другие действия, создающие видимость превышения расходов и долгов над доходами.

Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством

В Уголовном кодексе Российской Федерации вопросам уголовно-правовых запретов, сопряженных с проведением процедуры банкротства, посвящены статьи 195–197, а также статья 198 (косвенно, в аспекте уклонения от налогов).

Напрямую преднамеренное криминальное банкротство рассматривается в статье 196 УК РФ. Первоочередным критерием определения степени виновности служит размер причиненного ущерба.

Реализация активов по заниженным ценам не квалифицируется как действие с целью преднамеренного банкротства, если доказано, что правонарушение совершалось ради личного незаконного обогащения. В этом случае лицу, управляющему предприятием, будет инкриминироваться хищение или растрата.

Основным критерием различия между растратой и преднамеренным банкротством служит согласие владельцев юридического лица на проведение подобной операции. Если его не было, то налицо факт хищения. Другой признак – доказанное намерение причинить организации ущерб, способный повлечь утрату платежеспособности.

Статьи УК РФ 195–197 являются бланкетными диспозициями, то есть юридическими нормами, отсылающими к Федеральным Законам 127-ФЗ «О банкротстве» и 40-ФЗ «О банкротстве кредитных организаций».

Что понимается под неправомерными действиями при банкротстве?

Правовые документы различают понятия «деяний с целью преднамеренного банкротства» и «неправомерных действий при банкротстве» по временному фактору:

• Деяния с целью преднамеренного банкротства совершаются тогда, когда конкурсное производство еще не началось.
• Неправомерные действия при банкротстве, рассматриваемые на основании положений статьи 195 УК РФ, производятся с целью искажения результатов экспертизы и следствия уже в период проведения процедуры банкротства.

В статье 197 УК РФ рассматриваются последствия фиктивного банкротства. Под таковым понимается ложное объявление о несостоятельности, совершенное с целью принуждения кредиторов к уступкам и получения преимуществ при выполнении фискальных обязательств.

Уголовно-процессуальные действия, в случае выявления криминальной природы банкротства, согласно части 3 статьи 151 УПК РФ находятся в компетенции следственных органов МВД либо других правоохранительных органов, если они первыми открыли делопроизводство.

Судебные разбирательства по фактам криминального банкротства производятся в районных судах.

Что такое неосновательное обогащение при банкротстве?

Во время процедуры признания банкротства и до ее начала, часто возникает путаница в хозяйственных отношениях. Иногда она проявляется в том, что несостоятельный субъект хозяйствования возвращает полную или частичную предоплату за неотгруженный товар (неоказанную услугу), но эта сумма затем фигурирует в исковом заявлении как составляющая нанесенного ущерба.

Возникает так называемое неосновательное обогащение предприятий-кредиторов. Обанкротившаяся фирма в суде оспаривает двойное взыскание с нее перечисленного ею платежа.

Квалификация преднамеренного банкротства по ст. 196 УК РФ

Статья 196 Уголовного кодекса Российской Федерации дает определение преднамеренного банкротства как деяния (действия или бездействия), заведомо влекущего утрату способности юридического или физического лица (в т. ч. индивидуального предпринимателя), в полном объеме отвечать по долговым обязательствам.

Наказание за преднамеренные действия по доведению до банкротства

За преднамеренное банкротство ст. 196 предусматривает наказание в виде административной и уголовной ответственности:

• штраф на сумму 200 тыс.–500 тыс. руб.;
• штраф в сумме дохода (зарплаты) за период от одного года до трех лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы до 6 лет плюс штраф до 200 тыс. руб. или в сумме дохода за срок до трех лет;
• лишения свободы до 6 лет без штрафа.

Важным моментом при определении меры наказания является определение крупного ущерба (свыше 250 000 руб. на основании Постановления Правительства РФ № 855 от 27.12.04 г.)

Если преднамеренное банкротство не содержит признаки уголовного правонарушения, но им нанесен ущерб, виновные наказываются штрафом в размере:

• 1–3 тыс. руб. – рядовые граждане;
• 5–10 тыс. руб. – должностные лица на основании пункта 2 статьи 14.12 КоАП. Также в административном порядке к ним применяется такая мере, как дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

Как доказать преднамеренность банкротства

Доказать умышленное доведение хозяйствующего субъекта до состояния неплатежеспособности во многих случаях не так просто, как может показаться. Указанные выше признаки и виды сделок, указывают на возможность целенаправленного банкротства, но не всегда однозначно его подтверждают.

Прямым доказательством может служить лишь совпадение нескольких факторов, и то далеко не всегда:

• сделка совершена по бартеру или договору мены;
• объективные доказательства целесообразности обмена одного актива на другой отсутствуют;
• есть документальное подтверждение убыточности договора мены для предприятия-банкрота.

Доказать меньшую ценность приобретенного в результате сделки имущества часто бывает проблематично по причине отсутствия регламентированных методик определения ликвидности активов.

Вероятные виновники имеют возможность утверждать, что действовали из благих побуждений, а приобретенное имущество показалось им очень полезным. Нередки случаи, когда их выручают подельники, выражающие готовность приобрести спорные предметы по хорошей цене, и в этом случае судебное разбирательство просто прекращается.

Другая сложность возникает при попытке выявить заведомую невыгодность условий сделки, совершенной с имуществом обанкротившегося субъекта. Доказать злонамеренность вероятного виновника теоретически возможно только если будут представлены альтернативные варианты возможности более прибыльной продажи актива.

Лишь глубокое знание рыночной обстановки позволяет сделать подобное экспертное заключение. Преднамеренное доведение предприятия до неплатежеспособного состояния всегда можно оспорить, аргументируя действия спецификой актива (особенно если это какое-то уникальное средство производства, использование которого ограничено узким кругом потребителей). К тому же за время, прошедшее после заключения сделки, может существенно измениться конъюнктура.

В качестве причины продажи по цене ниже рыночной часто называется и срочное долговое обязательство, требующее немедленного погашения.

Ситуация, при которой реализуется актив, необходимый для ведения основной деятельности обанкротившегося предприятия, может объясняться руководством различного рода необходимостями и желанием сменить направление производства по причине его убыточности.

Причина (истинная или ложная) приобретения неликвидного актива объясняется тем, что эта сделка составляла единственную возможность взыскать безнадежную задолженность. Доказать полную бесполезность данного имущества не всегда просто.

То же касается новаций, объясняемых неумышленными ошибками менеджмента, заманчивыми процентными ставками и прочими преимуществами, обещанными, ожидаемыми, но в дальнейшем не сбывшимися.

Так как сами по себе факты бесхозяйственного отношения к доступным ресурсам трудно поддаются объективной оценке, следственные органы применяют экспертные методы.

Как производится экспертиза

Экспертиза преднамеренного доведения предприятия до банкротства основывается на методах экономического анализа его хозяйственной деятельности. Для ее проведения необходимо тщательное изучение финансовой и налоговой отчетности субъекта. Объективную информацию проверяющие органы могут почерпнуть из следующих источников:

• первичная документация по долгам и кредитам предприятия;
• регистры учета;
• материалы аудиторских проверок;
• другие данные, характеризующие деятельность предприятия, собранные за два года, предшествующие банкротству.

Проведение процедуры проверки невозможно без оценки не только различных экономических коэффициентов, но и их динамики (абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, автономии, доли заемных средств в общем капитале, текущей платежеспособности, просроченной кредиторской задолженности, рентабельности активов и т. д.).

В конечном счете преступления, связанные с банкротством, раскрываются чаще всего по совокупности многих признаков, суммарно позволяющих сделать однозначный вывод о злонамеренности действий руководства предприятия.

Аннулирование сделок, заключенных несостоятельной фирмой или повлекших ее банкротство

В целях защиты прав кредиторов действуют законодательные нормы, позволяющие по решению арбитражного суда отменять заключенные хозяйственные соглашения обанкротившейся организации или признавать их изначально ничтожными (недействительными).

Правовые положения, служащие обоснованием этих юридических действий, делятся на общегражданские (ГК РФ) и специальные (комплекс законов и постановлений о финансовой несостоятельности).

Отмена заключенного соглашения в данных обстоятельствах возможна при соблюдении важнейших условий:

1. Инициация процедуры признания предприятия банкротом начиная с этапа наблюдения.
2. Заключение договора после начала банкротства до введения внешнего управления.
3. Содержание договора, выражающее намерение вывести основные и оборотные фонды из конкурсной массы (произвести отчуждение имущества банкрота).

Это правило применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Сделки, которые могут быть отменены, делятся на два вида (общие и специальные) в соответствии с законными основаниями, как это показано в таблице.

Обоснование	Вид сделок	Характеристика сделки
Гражданский кодекс РФ, статья 166	Оспоримые	Превышены полномочия лиц, заключивших соглашение
		У второй стороны отсутствует специальное разрешение
		Вторая сторона признана ограниченно дееспособной
		Сделка заключена под угрозой, в результате обмана и других незаконных действий.
	Ничтожные	Заключенные формально
		Совершенные с целью сокрытия иных незаконных контрактов
		Вторая сторона признана недееспособной
Закон о банкротстве 127-ФЗ	Подозрительные	Могут повлечь убытки организации-банкрота
	Содержащие намерение получить привилегии	Заключаются с целью отчуждения активов непосредственно перед банкротством или после начала процедуры признания несостоятельности

Недействительными могут признаваться не только разовые сделки, но и контракты, заключенные на длительный период и предусматривающие регулярность финансовых операций.

Не признаются недействительными договоры, обладающие некоторыми признаками оспоримых и ничтожных:

• Заключенные на конкурсной основе и вторичные соглашения, направленные на исполнение обязательств, взятых по ним. Они могут быть отменены на основе ГК РФ по другим признакам, не связанным с банкротством одной из сторон.
• При сумме контракта до 1% общей цены активов фирмы-банкрота, при условии долговременных договорных отношений контрагентов (аренда, лизинг оборудования, банковское обслуживание, ЖКХ и т. д.).
• Если выручка за отпущенный товар значительно превышает полагающийся за него возврат.

Оспаривание договора производится в суде на основе иска о том, чтобы его признать необоснованным. Заявление подается кредиторами или независимым управляющим. Его форма сходна с обычным гражданским иском. Обосновывает свои претензии заявитель, прилагая копии документов, подтверждающих незаконность сделки.

Для оспаривания контрактов, совершенных обанкротившейся организацией, установлены сроки давности:

• до десяти лет с даты заключения;
• до трех лет от дня, когда независимый управляющий мог узнать о заключении соглашения.

Правовыми последствиями оспаривания сделки в суде может стать:

• утрата договором юридической силы;
• возвращение актива в состав конкурсной массы;
• право требования контрагента к банкроту по поводу возврата его платежа.

Судебная практика наложения ответственности за предумышленное банкротство

Руководителей, решивших по различным мотивам довести предприятие до неплатежеспособного состояния, ждет суровая ответственность.

По обвинению в предумышленном банкротстве Курганским городским судом по статье 196 гражданин Б. приговорен в 2014 году к пяти годам лишения свободы и штрафу в 200 тыс. руб. Его подельник Д. осужден на 4 года со штрафом в 200 тыс. руб. по той же статье (ч. 5 ст. 33).

Кассационные жалобы с утверждениями о невиновности тщательно проверяются, но если они не находят подтверждения, приговоры остаются в силе. Так это произошло с делом гр-на П., осужденного по статьям 286 и 196 УК РФ, доводы которого были признаны необоснованными в 2017 году.

Есть множество других примеров, доказывающих, что при всей сложности сбора доказательной базы, преднамеренное доведение до банкротства чаще всего карается пятилетним сроком заключения плюс крупным денежным штрафом. Речь идет исключительно о руководителях предприятий, обладающих полномочиями для принятия управленческих решений.

Действия при отсутствии доказанных признаков составов преступления

Ситуация, при которой арбитражному суду не удалось доказать преднамеренность банкротства юридического лица или индивидуального предпринимателя, весьма распространена.

Если и оспаривание сделок не привело к эффективным результатам, кредиторам ничего не остается, как смириться со своими финансовыми потерями и действовать в соответствии с действующим российским законодательством.

В частности, следует помнить о субсидиарной ответственности лиц, контролировавших деятельность фирмы, утратившей состоятельность в результате их деятельности. Она несется каждым активным участником управленческого процесса. Иными словами, кредитор вправе подавать в суд на взыскание долга уже не с обанкротившегося предприятия, а с лица, контролировавшего его деятельность независимо от того, было ли банкротство умышленным или нет, на основании пункта 3 статьи 56 ГК РФ.

Своим имуществом за последствия допущенных ошибок отвечают руководители, учредители, собственники имущества фирмы-должника, а также члены управляющих органов и ликвидационной комиссии.

# Банкротство

Плюсы и минусы банкротства физ. лиц

# Банкротство

Как формируется очередь кредиторов при банкротстве?