Что такое эквайринг: виды, тарифы банков, порядок подключения

Многие люди даже не подозревают, что покупая товары в супермаркете, участвуют в сложном процессе, который называется этим иностранным словом. Что такое эквайринг? Простыми словами это услуга банка, позволяющая использовать в торговой точке расчётные или кредитные пластиковые карты. Для современного человека такая возможность кажется естественной, однако появилась она относительно недавно, по крайней мере, в историческом аспекте. Статья рассказывает о том, как работает система, а также о некоторых технических подробностях подключения к ней.

Появление эквайринга

Как известно, любое новшество изначально воспринимается обществом с осторожным пессимизмом. В западных странах система безналичного расчёта традиционно развивалась быстрее. Граждане СССР в те, уже далёкие годы, удивлялись, наблюдая как персонажи заграничных кинофильмов выписывают какие-то чеки, что-то в них записывают двумя-тремя росчерками, и всё – бриллиантовое колье или автомобиль можно забирать.

На постсоветском пространстве долго всё покупали за наличные, и когда у нас появились расчётные карточки, ими чаще всего пользовались только для того, чтобы получить в банкомате «настоящие» бумажные деньги. Со временем отношение к «бытовому безналу» изменилось, хотя и не сразу. Первые опыты эквайринга были сопряжены с техническими проблемами: оборудование барахлило, связь сбоила, очередь роптала, и часто проще было заплатить наличкой. Однако новшество упорно пробивало себе дорогу, а его преимущества оказались очевидными.

Классификация эквайринга

Столь интересный инструмент, как банковская карта, был изначально обречён на более широкое использование, чем только лишь снятие наличных денег, хотя они и бывают необходимы каждому. Различают следующие виды эквайринга:

1. Торговый. Каждый покупатель, рассчитывавшийся в магазине картой (чаще всего набирая PIN на кассовом терминале) знает, что это такое. Даже дополнительных пояснений не требуется.
2. Обменный. Здесь тоже всё просто и привычно. Если требуется наличность, владелец карты идёт к ближайшему банкомату и снимает их со своего счёта. Некоторые банки-эмитенты предоставляют эту услугу бесплатно, другие взимают небольшой процент. Если банкомат принадлежит другому финансовому учреждению, вычет, как правило, значительно выше.
3. Оплата картой в интернете. Расчёты с электронными магазинами осуществляются примерно так же, как и в обычной торговле, однако требуются дополнительные меры безопасности. Проверка карты в условиях её физического отсутствия осуществляется по нескольким каналам. Важнейший инструмент – код CVV.
4. С использованием мобильных девайсов. Мобильный терминал связан с системой, что облегчает продажу и расширяет спектр применения. Расчёты можно производить практически в любом месте, хоть на дому у заказчика, в такси или прямо на улице.

Торговый эквайринг

Смысл термина в наибольшей степени соответствует применению платёжных карт именно в торговле. Он происходит от английского слова acquiring, что значит «приобретение». В современном контексте имеется в виду электронный способ расчётов, в котором принимают участие три стороны: покупатель, продавец и банк-эквайер. Каждый из них заинтересован преимуществами, предоставляемыми системой.

• Покупатель снижает риски, связанные с ношением наличных денег (возможная утеря, кража, ограбление) и сохраняет время, затрачиваемое на получение сдачи. Вероятность обсчёта снижается.
• Продавец экономит на инкассации, уменьшает риски, связанные с накоплением крупных сумм в кассе и активностью фальшивомонетчиков. Повышает скорость обслуживания покупателей в торговых точках. Кроме этого, в последние годы выяснилось, что к трате денег, списываемых со счёта, среднестатистический плательщик относится терпимее, чем в случаях, когда ему приходится доставать хрустящие банкноты из кармана или кошелька. Момент психологический, но для торговли очень полезный.
• Банк получает комиссионные проценты от каждой трансакции, составляющие его доход.

Недостатки у эквайринга тоже есть. Сразу же следует констатировать, что их меньше, чем достоинств.

• Вероятность кражи снижается, но она всё равно не нулевая. Просто мошенникам для осуществления преступных замыслов требуется больше знаний, умений и технической оснастки;
• Любая техника время от времени отказывает;
• Требуется дополнительное обучение персонала;
• Банковский интерес вычитается из суммы покупки мгновенно, что не даёт продавцу возможности «прокручивать» эти средства в течение какого-то времени.

Сам факт чрезвычайно быстрого распространения сервиса свидетельствует о преобладании его преимуществ для торговли.

Как происходят трансакции с платежных карт

Теперь кратко о том, что такое эквайринг банковских карт. Простыми словами процесс продажи описывает следующая инструкция, которая демонстрирует как пользоваться эквайрингом:

• платёжная карта активируется в POS-терминале посредством считывания информации, записанной на магнитной полоске или чипе (в зависимости от её типа);
• данные владельца карты проверяются, вводится PIN;
• с банковского счёта держателя карты списывается сумма покупки;
• распечатывается чек в трёх экземплярах (покупателю, банку и продавцу).

Как понятно из этого алгоритма, для успешного завершения трансакции необходима постоянная связь с банком.

Организация эквайринга

Возникает вопрос о том, как владельцу торговой точки (физической или виртуальной) внедрить столь полезный, удобный и выгодный платёжный инструмент. Возможно ли предоставление услуги эквайринга без кассового аппарата? Нужна ли онлайн-касса интернет-магазинам?

Эта задача упрощается благодаря взаимной заинтересованности банка, предоставляющего возможность получения услуги, и торговой организации, желающей её у себя внедрить.

Кроме этого, Федеральный закон 54-ФЗ устанавливает, что эквайринг с 1 июля 2017 года обязателен для большинства торговых предприятий, принимающих платежи физических лиц. Таким образом, внедрение расчётов по пластиковым картам зависит не только от желания владельца магазина. Это же относится и к онлайн-кассам с фискальными накопителями.

С государственной точки зрения, эквайринг служит эффективным инструментом контроля добросовестной уплаты налогов.

Возможен ли эквайринг без кассового аппарата? Для того чтобы разобраться с этим вопросом, следует учесть следующие юридические моменты:

• Онлайн-кассы должны применяться независимо от того, внедрён ли эквайринг.
• ККТ (контрольно-кассовая техника) должна была быть установлена до 1 июля 2017 г. Исключение составили плательщики единого налога на вменённый доход (ЕНВД), для которых действует отсрочка на год (до 1 июля 2018 года).
• В октябре 2017 года вступило в действие правило обязательного внедрения эквайринга для всех субъектов предпринимательской деятельности с годовым оборотом, превышающим 40 миллионов рублей.

Таким образом, к 1 июля 2018 года практически весь бизнес в России обязан использовать ККТ. До этой даты ИП, работающие на ЕНВД с оборотом до 40 млн. руб. в год имеют право выдавать по требованию покупателя не чек кассового аппарата, а квитанцию или иной документ в форме бланка строгой отчётности, в котором содержится информация о проведённой операции и данные получателя платежа.

Как подключить эквайринг

Торговый эквайринг как бизнес основан на взаимном интересе лица, предоставляющего услугу (банка или процессинговой компании) и магазина. Подключение к системе производится путём выполнения следующей последовательности действий:

1. Выбор исполнителя. Критериями служат расценки и условия сотрудничества.
2. Отправка заявки. Будущий пользователь услуги связывается с исполнителем и заполняет предлагаемый ему бланк (чаще всего можно в онлайн-режиме).
3. Подача документов. Содержимое пакета зависит от требований исполнителя и формы собственности пользователя (ООО, ИП, другие).
4. Заключение договора. По своей сути, этот документ – обычное соглашение о взаимном сотрудничестве или оказании услуги с указанием прав, обязательств, способов разрешения споров, сроков и пр.
5. Выбор типа ККТ, то есть оборудования (чаще арендуемого, но иногда и приобретаемого). В данном вопросе полезно прислушаться к рекомендациям поставщика, заинтересованного в получении регулярного дохода. В некоторых случаях возможно подключение к эквайрингу через ЭВОТОР (смарт-терминал, позволяющий все действия осуществлять дистанционно, что особенно ценно для СПД ФЛ).
6. Монтаж оборудования в торговой точке. Серьёзные финансовые компании берут заботу об установке, наладке, эксплуатационных мероприятиях и ремонте ККТ на себя. Они же снабжают пользователя расходными материалами.
7. Запуск эквайринга. Система тестируется, производится обучение персонала.

После этого шага можно подписывать акты приёмки и приступать к эксплуатации.

Как выбрать банк-эквайер

Со стороны кажется, что достаточно просто почитать условия в различных банках и выбрать из них тот, у которого стоимость подключения окажется ниже. Такой упрощенный подход грозит последствиями, выражаемыми известной поговоркой про дешёвую рыбку. Нет, не только в цене дело, а, как и в большинстве других случаев, в качестве предоставляемой услуги.

Не следует придавать большого значения таким критериям, как местоположение банка, наличие расчётного счёта в нём и общую тарифную политику учреждения. Намного важнее следующие факторы:

1. Максимальное разнообразие обслуживаемых платёжных систем. Чем больше их будет, тем меньше вероятность ситуации, когда покупатель не сможет рассчитаться за сделанную покупку.
2. Условия предоставления оборудования. Самый низкий процент, да ещё и часто без абонентской платы, взимают банки, имеющие в своей организационной структуре собственный процессинговый центр. Если финансовое учреждение небольшое, оно вынуждено обращаться к сторонним исполнителям. Подрядчики получают прибыль от выполняемых работ по монтажу и обслуживанию контрольно-кассовой техники, что повышает себестоимость услуги. Имеет значение также качество самого оборудования и совместимость его с другими системами. Наличие услуги интернет-эквайринга позволяет продавать товары даже без наличия платёжной карты – достаточно смартфона.
3. Обеспечение надёжной связи. Именно по причине сбоев коммуникаций происходят досадные задержки, вызывающие недовольство покупателей.
4. Дополнительные возможности. Расширенный функционал оборудования привлекает клиентов. Если в торговой точке есть свой ресторан, опция «чаевые» окажется нелишней. Функция автосверки позволяет оперативно подбивать итоги и снижает вероятность крупных ошибок. Есть и другие очень нужные и удобные сервисы.
5. Качество сервиса. Некоторые банки-эквайеры предоставляют пользователям личный кабинет, облегчающий клиентам контроль их платежей. Также возможны инициации программ лояльности, начисления бонусов и скидок. Эти и другие функции повышают объёмы продаж. Ну и, конечно, сервисное обслуживание оборудования (техподдержка), его своевременный и качественный ремонт тоже очень важны для пользователя.
6. Разнообразие финансовых условий. Для оценки важности этого пункта следует понимать, что такое эквайринг в банке. Простыми словами, этот сервис обозначается как один из источников прибыли. Если обороты магазина невысокие, то один лишь процент от выручки может даже не покрыть издержек на монтаж и обслуживание ККТ. В этом случае владельцу торговой точки могут предложить аренду оборудования или повышенную комиссию, и если условия окажутся приемлемыми, то возможно взаимовыгодное сотрудничество. Конечно, банковский эквайринг без комиссии невозможен, но процент может обсуждаться в каждом конкретном случае.

Самые популярные банки для эквайринга в России

В любом бизнесе есть фирмы, добившиеся наибольших успехов. По состоянию на 2018 год, лидирующие позиции в области эквайринга заняли следующие российские банки:

Наименование банка	Процент комиссии, %	Цена приобретения ККТ, тыс. руб.	Особенности и преимущества
ВТБ-24	1,6–3,5	5,0–41, 9	Оборот не имеет значения. Техподдержка круглосуточная.
ВТБ	1,8 и выше	Арендная плата не взимается	Твёрдый процент комиссии (от оборота не зависит).
Альфа-Банк	2,5–2,75	8,1–8,7	Оборот не имеет значения. Открытие счёта в Альфа-Банке обязательно.
Промсвязьбанк	1,1–1,8	Арендная плата не взимается	Процент комиссии зависит от профиля компании. Техподдержка круглосуточная. Зачисления в течение одного операционного дня.
Тинькофф	1,8–2,2	от 18,5	Возможно применение пакетных условий со сниженной до 1,59% комиссией.
Сбербанк	1,5–4	Арендная плата не взимается. При приобретении ККТ предоставляется рассрочка	Условия индивидуальные. Возможен р/с в другом банке.
Точка	2,3 или фиксированные 975 рублей в месяц.	Индивидуальные условия	Индивидуальные комплексные пакетные соглашения.
Авангард	1,7–2,4	Аренда взимается первые четыре года (200 – 950 руб./мес.), потом бесплатно	Расчетный счет в Авангарде обязателен. Допускается использование собственной ККТ. Обучение персонала бесплатное.
МКБ	1,6–1,95 или фиксированные 2,5 тыс. руб./мес.	Арендная плата не взимается.	POS-терминалы рассчитаны на все основные международные платежные системы. Предоставление всех расходных материалов. При обороте свыше 300 тыс. руб. обучение бесплатное.
МТС Банк	от 1,69 процента плюс 1,5 тыс. руб. в мес. За обслуживание.	Арендная плата не взимается.	Поддерживаются основные платежные системы, PayPass, PayWave. Быстрая установка и наладка.
Райффайзенбанк	1,89–2,19	Абонплата за каждый терминал 190–990 руб./мес. За регистрацию терминала от 490 до 29,9 тыс. руб. разово.	Процессинг собственный. Отчёты «банк-клиент». Служба поддержки круглосуточная, бесплатная.
Уралсиб	1,65–2,6, но не менее 2,6 тыс. руб./мес.	Арендная плата не взимается.	За обучение сотрудников, подбор и установку оборудования плата не взимается.
Русский Стандарт	1,8–2,2	15–22	Заявка на подключение онлайн. Договор заключается у клиента. Отправление терминала – до трёх суток.
Модульбанк	1,8	24,5–33Возможен кредит до года по годовой ставке 29%.	Быстрая доставка терминала (курьерская служба). Лизинг оборудования. Временная замена ККТ по гарантии.

Договор эквайринга

Теперь о том, что это такое — договор торгового эквайринга, и как его заключить. По своей сути этот документ является обычным соглашением о предоставлении услуги (в данном случае информационно-технологического сопровождения приёма банковских карт) и включает в себя традиционные пункты об общих положениях, предмете, правах и обязанностях. Обычно банк берёт на себя:

• установку оборудования;
• обучение персонала: первичное, повторное и дополнительное, если в технологию эквайринга вносятся изменения;
• обеспечение бесперебойного функционирования терминалов;
• своевременное перечисление выручки на расчётный счёт заказчика;

Банк в результате заключения договора эквайринга получает следующие права:

• удержание оговоренных процентов от выручки в свою пользу;
• коррекция ошибочных перечислений;
• внесение изменения условий сотрудничества;
• изменение тарифов за предоставление услуги согласно отдельных пунктов договора (например, чем выше товарооборот, тем ниже процент);
• расторжение договора при возникновении неких обстоятельств.

В тексте также присутствуют пункты об обстоятельствах непреодолимой силы, ответственности сторон и другие традиционные атрибуты подобных документов.

Однако важнейшей (и неотъемлемой) частью договора эквайринга является приложение к нему, в котором подробно расписаны все технические аспекты взаимодействия банка и клиента. Именно его следует читать особенно внимательно перед тем, как подписывать.

Право на подключение услуги имеют резиденты РФ (юридические лица), открывшие счёт в одном из российских банков и занимающиеся разрешённой законом деятельностью.

Смотреть образец договора

Бухгалтерские проводки, характерные для эквайринга

При обычной продаже товара бухгалтерские проводки в розничной торговле отражают оплату наличных в кассу (Дт50 – Кт90.1), начисление НДС (Дт90.3 – Кт68) и списание себестоимости (Дт90.2 – Кт41) после чего сторнируется наценка (Дт90.2 – Кт42) как разница этих сумм. Ниже будет рассказано о том, как проводить операции эквайринга, то есть оплаты пластиковой банковской картой.

Отражение в бухучете в этом случае следует производить следующим образом:

1. Получение выручки при оплате по карте: Дт57 – Кт90.
2. Списание себестоимости реализованного товара: Дт90 – Кт41.
3. Удержание комиссии за услуги банка: Дт92 – Кт57.
4. Зачисление выручки на расчётный счёт торгующей организации: Дт51 – Кт57.

При эквайринге проводки по возврату денег покупателю в бухгалтерском учете должны сопровождаться составлением акта по форме КМ-3. Основанием для операции служат товарный чек, банковская карта и паспорт покупателя. Так как эти действия занимают довольно много времени, руководитель часто разрешает выплатить сумму возврата наличными, проведя её по кассе (через расходный ордер).

Отличие эквайринга от классической торговли за наличные и по перечислению состоит в том, что учет в бухгалтерии не предусматривает равенства суммы на счетах 50 («касса») и 51 («расчётный счёт») с общей выручкой. Во-первых, результат сложения будет отличаться на сумму комиссии банка. Во-вторых, деньги за реализованный товар магазин получит только на следующий день (или даже позже, в зависимости от условий договора и выпадающих выходных). Разница отражается по сальдо счёта 57 («деньги в пути»).

Проводки на 2024 год в бюджетной бухгалтерии по смыслу аналогичны. С учётом особенностей плана счетов, они выглядят так:

1. Начисление дохода от предоставления коммерческой услуги: Дт2 205 31 560 – Кт2 401 10 130
2. Оплата по карте: Дт2 201 23 510 – Кт 2 205 31 660
3. Зачисление суммы на лицевой счет: Дт2 201 11 510 – Кт 2 201 23 610
4. Начисление комиссии банка как задолженности: Дт2 109 90 226 – Кт2302 26 730
5. Оплата услуг банка: Дт2 302 26 630 – Кт2 201 11 226

Задержка поступления выручки, как и в случае с коммерческими организациями, отражается на промежуточном счёте «Денежные средства в пути» (201 23). Комиссия списывается на «Прочие работы, услуги» КОСГУ 226.

Нужно ли хранить чеки по эквайрингу

В данном случае речь идёт о слип-чеках. Что это такое? В бухгалтерии под этим термином подразумевается документ, распечатанный на импринтере терминала в трёх экземплярах, содержащий информацию о проведенной операции и продавце. Слип-чек подтверждает факт операции с картой, физически присутствующей в момент сделки. Один экземпляр выдаётся плательщику, второй остаётся у продавца, третий передаётся в банк.

Эти чеки должны храниться в течение трёх лет, как и обычные. В этом смысле продажа по мобильному эквайрингу ничем не отличается от любой другой.

Вкратце, подведем итог. Эквайринг по своей сути является обычной продажей, при которой используются электронные платёжные средства. Заключая договор, торговая организация ориентируется на возможные выгоды и преимущества применения этой технологии. Доля операций по эквайрингу в общем финансовом обороте неизбежно будет возрастать.

# Бизнес-словарь

Как определить рентабельность производства по формуле, норма рентабельности

# Бизнес-словарь

Что такое форфейтинг