Как оформить оборудование в лизинг и рассчитать ставки правильно

Одним из популярнейших способов приобретения основных средств в наши дни считается лизинг оборудования. Для малого бизнеса в 2024 году он обладает рядом преимуществ по сравнению с покупкой в кредит или обычной арендой. При этом у него есть свои особенности, которые необходимо учитывать при составлении договора.

Общие понятия

Лизинг в российской правовой документации также называется финансовой арендой. Ещё у этого понятия есть сходные черты с кредитованием и арендой. Понимание разницы между всеми тремя способами приобретения основных средств действительно кажется сложным. Тем не менее, она есть, и на ней есть смысл сконцентрировать внимание.

Первый признак существенного отличия — в судьбе предмета после окончания срока договора. Аренда однозначно предполагает возврат собственнику (арендодателю). После выплаты кредита объект принадлежит его владельцу.

Оборудование и станки, переданные в лизинг, часто переходят в собственность лизингополучателя, но не всегда. Дело в том, что существует оперативная (операционная) форма этой финансовой услуги, при которой изначально предусматривается возврат предмета.

Второй критерий, демонстрирующий сходства и различия — время действия договора. При лизинге и кредите он фиксируется конкретным сроком, по истечении которого отношения считаются завершенными. Аренда может длиться практически бесконечно (пределы законом не установлены) до тех пор, пока арендатор готов платить за пользование предметом.

Третий существенный отличительный признак лизинга касается приобретаемого объекта. Обычный арендатор выбирает его из того, что предлагает арендодатель. Лизингополучатель может указать конкретную марку и тип, заказать любое спецоборудование, и компания купит именно его. Кредит оформляется вообще по другим принципам — банк не занимается приобретением, а лишь выдает денежные средства.

Четвертое различие между обычной арендой и лизингом проявляется в субъекте «дателя». Арендодателем может выступать любое лицо, если оно является собственником предмета. Услугу лизинга оказывают специализированные компании (лизинговые).

Кроме перечисленных критериев есть и другие, но они не считаются абсолютными и действуют по принципу «может быть». Например, нормой признано получение в лизинг нового оборудования (в аренду может сдаваться даже неисправное, если арендатор на это согласен). Однако есть компании, предлагающие и бывшее в пользовании оборудование.

К главным отличиям лизинга от прочих форм приобретения основных средств относятся:

• возможность стать собственником после выплаты всей суммы лизингового платежа;
• специфическая система расчета регулярных выплат.

Последний фактор имеет смысл рассмотреть наиболее подробно.

Особенности лизинга б/у оборудования

Классическая форма лизинга подразумевает, что клиент сам выбирает нужный ему объект и его продавца. Компания заключает договор купли-продажи и передает предмет финансовому арендатору, а тот в течение определенного срока выплачивает лизинговый платеж. Общая сумма включает все расходы и издержки лизингодателя (собственно цену предмета, дополнительные траты на доставку, наладку, страхование, налоги и пр.) плюс его прибыль.

При оперативном лизинге объект после завершения договора остается в собственности компании. Это оборудование пригодно для производственного использования и имеет значительный остаточный моторесурс. При этом существенная часть его начальной стоимости списана на амортизацию.

В совокупности эти свойства предмета придают ему привлекательность для следующих арендаторов, так как задают относительно низкую цену услуги. Однако в этом случае возникают дополнительные риски, выраженные главным образом в последствиях непредвиденного выхода из строя приобретаемых единиц оборудования и техники.

Исходя из этого сформировались правила лизинга б/у оборудования, согласно которым ограничивается возраст имущества. В зависимости от типа и ремонтопригодности, объекты не должны быть старше трех, пяти а в некоторых случаях десяти лет. Также эта финансовая операция характеризуется двумя дополнительными особенностями:

1. Увеличенным первоначальным взносом. Для б/у техники он обычно составляет 15–20% суммарного лизингового платежа. Для сравнения — при лизинге нового оборудования он редко превышает 10%.
2. Более коротким сроком действия договора лизинга, что требует относительно быстрого погашения суммы в процентном выражении за единицу времени (обычно — месяц).

Как рассчитать ставки по лизингу в 2024 году

Каждого будущего лизингополучателя в первую очередь интересует сумма, которую ему придется регулярно платить за пользование объектом и его конечный выкуп. Нужно ему это для оценки и сравнения. Ведь существуют и другие способы приобретения, включая кредит.

Правда, в данном случае имеет значение и фактор доступности. Получение кредита предполагает некоторые трудности, в том числе и процедурные. Взять оборудование в лизинг значительно проще.

Расчет лизинга базируется на нескольких начальных параметрах. Во-первых, это форма расчетов. Она может быть денежной, натуральной или смешанной (комбинированной). В реальных российских условиях лизинговые компании предпочитают брать плату деньгами, делая редкие исключения для особо ликвидных продуктов.

Второй фактор, влияющий на размеры лизингового платежа — принятый на данном предприятии метод амортизации. В идеале к моменту истечения срока финансовой аренды стоимость объекта должна максимально приблизиться к нулю или составлять выкупную цену (в зависимости от условий соглашения). В свою очередь амортизация производится по одному из пяти сценариев: линейному, ускоренному, уменьшаемого остатка, кумулятивному и производственному.

Исходя из скорости списания стоимости объекта устанавливается график регулярных платежей. Он может быть аннуитетным (равными долями) или нелинейным. Под последним видом понимаются прогрессивный или регрессивный расчеты, при которых суммы погашения раз от разу увеличиваются или уменьшаются.

Практикуется также сезонная зависимости долговой нагрузки, учитывающая зависимость платежеспособности лизингополучателя от времени года (особенно в отношении сельхозпроизводителей).

Главный принцип, которым руководствуются лизинговые компании — безубыточность финансовой аренды на каждом этапе договора. Иными словами, если процесс погашения стоимости отстает от его амортизации, возникает ситуация, крайне неприятная для бухгалтерского и налогового учета.

Наконец, на размер удорожания непосредственно влияют средние ставки лизинга. На оборудование, переданное в финансовую аренду, действует определенная норма прибыли, запланированная предприятием.
Есть также такие понятия, как авансовый платеж и выкупная цена. В некоторых случаях стороны обходятся без какого-то из них или даже обоих сразу, но в общем виде формулы они присутствуют.

Ежемесячные выплаты зависят от срока действия договора. Чем он дольше, тем больше растягивается платеж, но и кредитные услуги обойдутся дороже.

Расчет общей суммы лизингового платежа производится следующим образом:

Где:
П — сумма лизингового платежа;
ЦП — цена, по которой лизинговая компания приобретает предмет у продавца;
АП — сумма авансового платежа;
ВЦ — выкупная цена предмета;
СК — стоимость услуги кредитования приобретения предмета лизинга;
ДУ — суммарные издержки на дополнительные услуги, сопутствующие предоставлению предмета в лизинг;
КЛ — сумма комиссии, взимаемой лизингодателем за его услугу;
СтНДС — действующая ставка налога на добавленную стоимость.

Система регулярных платежей по лизингу предоставляется компаниями в виде таблиц, в которых указаны даты и суммы на каждый из месяцев действия договора. Проще всего выглядит такой документ при аннуитетном способе погашения: все платежи одинаковые и хронологически распределены равномерно.

Различают два других метода расчета по лизингу: прогрессивный и регрессивный. Оба они характеризуются изменением суммы платежей, то есть увеличением или уменьшением к моменту окончания действия договора.

Для примера будет рассмотрен наиболее часто применяемый регрессивный график.

Начальные условия:

• Сумма лизингового платежа — 11 млн руб.
• Начальный взнос — 3 млн руб.
• Выкупная цена — 2 млн руб.
• Срок договора лизинга — 12 месяцев.

Исходя из заданных величин рассчитывается общая сумма регулярных выплат. Она составляет 6 млн руб. (11 млн. — 3 млн. — 2 млн. = 6 млн.). Остается составить график платежей с указанием сумм:

Июнь	923 076,92
Июль	846 153,85
Август	769 230,77
Сентябрь	692 307,69
Октябрь	615 384,62
Ноябрь	538 461,54
Декабрь	461 538,46
Январь	384 615,38
Февраль	307 692,31
Март	230 769,23
Апрель	153 846,15
Май	76 923,08
Всего	6 000 000,00

Расчет графика платежей прогрессивным методом производится по тому же, но «перевернутому» принципу. Расчет производился исходя из арифметической суммы номеров месяцев (она составляет 78) без дополнительных коэффициентов ускорения.

Как оформить лизинг оборудования

Приобретение оборудования в лизинг по сравнению с кредитованием выглядит намного проще. Тем не менее, проверка финансовой отчетности предстоит и в этом случае.

Не следует удивляться, если лизинговая компания попросит предоставить следующие необходимые документы:

• Налоговые декларации по НДС за последние четыре отчетных периода.
• Форму 3-НДФЛ за последний прошедший отчетный период.
• Выписку ЕГРИП.
• Справку о постановке на учет в ФНС.

Возможно расширение списка (данные последнего аудита, банковская выписка и т. п.). Лизинг выгодно отличается от кредита отсутствием требований к залогу и поручительству.

Если проверка на надежность успешно преодолена, можно переходить непосредственно к делу:

1. Выбирается подходящее оборудование нужной марки и модели с указанием важнейших отличительный черт.
2. Подача заявки в лизинговую компанию. Это несложно — специалисты фирмы окажут необходимую помощь.
3. Выбор оптимального графика лизинговых платежей. Сначала рассчитывается общая сумма с учетом всех издержек. Затем составляется календарный план. Не исключено сравнение с конкурентными предложениями. Вполне возможно, что другая компания может предоставить лучшие условия лизинга оборудования.
4. Подписание лизингового договора лизинга с участием продавца оборудования.
5. Перечисление авансового (первоначального) платежа на счет лизинговой компании. Как правило, на это отводится три дня.
6. Передача оборудование по акту после проведения всех подготовительных мероприятий. Окончательное оформление, включающее страхование и регистрацию (если она необходима по закону).

Где получить оборудование в лизинг

Лизинговый рынок в России стремительно развивается. На нем постоянно появляются новые операторы, стремящиеся обойти конкурентов и предоставить наилучшие условия своим клиентам.

Как найти лизинговую компанию, сочетающую надежность с приемлемыми расценками? При выборе следует руководствуется несколькими важнейшими принципами.

Финансовая устойчивость. В большинстве случаев компании приобретают оборудование на заемные средства. Отсутствие проблем при покупке свидетельствует о хорошей репутации фирмы в глазах финансово-кредитный учреждений. Любые заминки и трудности можно трактовать как тревожные признаки.

Следует помнить о том, что компании, не всегда педантично выполняющей собственные обязательства, грозит банкротство. В этом случае вся его собственность (включая данный предмет лизинга) будет отчуждена в пользу кредитора. Клиент окажется в проигрыше.

Специализация. Иногда узкая направленность деятельности хороша. Однако если клиент захочет сотрудничать с лизинговой компанией по широкому спектру оборудования, могут возникнуть осложнения. Опытные финансовые арендаторы отдают предпочтение универсальным фирмам.

Стоимость услуги. Дело не только в желании сэкономить, хотя и оно вполне закономерно. Имеет значение прозрачность деятельности. Декларируя низкую ставку, компания пытается привлечь клиентуру. Но если в ходе переговоров возникает необходимость в значительных дополнительных выплатах, это говорит, в лучшем случае, о недостаточном опыте менеджмента.

Длительность рассмотрения заявки. Обычно принятие решения о предоставлении оборудования в лизинг занимает от трех до пяти рабочих дней. «Тугодумие» воспринимается клиентами как проявление невысокой квалификации. Опытный лизингодатель в состоянии быстро оценивать своего перспективного финансового арендатора на предмет перспектив возможного сотрудничества.

По величине авансового платежа судить о лизинговой компании не следует. Первоначальный взнос чаще всего требуется и составляет 10–30% суммы общего платежа.

# Нюансы бизнеса

Что нужно знать перед тем, как открыть свой бизнес

# Нюансы бизнеса

Коммерческое предложение по аренде недвижимости под бизнес