• Бесплатная Консультация Юриста:
    +7 (499) 938-41-14
    Москва и МО
    +7 (812) 467-36-58
    Петербург и ЛО
  • Как рассчитать ставку налога на прибыль

    Автор статьи: Анна Судак Анна Судак
    26 октября 2017
    0
    0
    # Нюансы бизнеса Как рассчитать ставку налога на прибыль

    Как рассчитать налог на прибыль и НДС. Законы, нормативы и рекомендации. Видео-семинар "Что такое НДС".

    Навигация по статье
    • Налог на прибыль в 2018 году
    • Что облагается налогами
    • Понятие доходов и расходов
    • Виды необлагаемых налогом расходов
    • Когда сдавать отчеты
    • Как рассчитать НДС
    • Начисление НДС
    • Выделение НДС
    • Как организации правильно рассчитать налог на прибыль
    • Как рассчитать чистую прибыль

    Налоги… От одного этого слова кто-то нервно повизгивает, кто-то усиленно курит, а кто-то остается полностью равнодушным. Но налоги платить надо все равно. «Что?», «Как?», «Зачем?» и «Почему?» — об этом и поговорим. Конечно, тема сложная, особенно для новичков в бизнесе. Но мы постараемся передать ее максимально просто и понятно.

    Налог на прибыль в 2018 году

    Рассмотрим термины, с которыми вам (даже если вообще не хочется) придется столкнуться. Их нужно знать, чтобы периодически не «зависать» во время заполнения декларации о доходах.

    Налог на прибыль — это федеральный налог, который платят все предприятия, функционирующие на общей системе налогообложения. Ставка налога на прибыль составляет 20%, 3 из которых поступает в федеральный бюджет, 17 — в региональный. На протяжении года компании «отстегивают» авансы и ведут налоговые декларации на собственную прибыль. Конечно, в этой «пищевой цепочке» есть исключения из правил — компании, которые перешли на упрощенный режим работы освобождены от этого налога. Так что покой им не только снится. Детали закона вы найдете в 25 главе НК РФ в статьях с 246 по 333.

    Налоговый Кодекс

    Кто платит?

    Налогоплательщики — это все российские организации, кроме тех, что работают по системе УСН, ЕНВД, ЕСХН (игорный бизнес, сельхозпроизводство, FIFA и ее «дочки»).

    Что облагается налогами

    Налогами облагается вся прибыль, которую зарабатывают компании. Детали вы можете прочитать в официальном документе НК РФ в 247 статье.

    Что является прибылью для разных предприятий?

    Если говорить по-простому, то прибыль:

    • для российских компаний, которые не являются налогоплательщиками = (совокупный доход минус производственные расходы);
    • для компаний – налогоплательщиков = собственный чек чистой прибыли;
    • для иностранных компаний, имеющих представительства в РФ = (общий чек прибыли представительств минус производственные расходы);
    • для иностранных компаний, получающих доход из других источников РФ  доходы определены в 309 статье налогового кодекса РФ.

    Понятие доходов и расходов

    Для всех понятно, что доход — это личная выгода в денежном эквиваленте или нематериальная (продукт, услуга т. д.). Для организации доход — это общий чек без учета производственных расходов и налогов, возлагаемых ею на клиента (НДС). Подтвердить денежные поступления можно с помощью любых доступных документов: первичной документацией, налоговым учетом, договорами и т. д.

    Налоги, деньги

    Доходы, облагаемые налогом, делятся на два типа:

    • реализационные. Доход от продажи товара или услуги;
    • внереализационные. К этому типу относятся все остальные источники: пеня, неустойка, дивиденды, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества и т.п.

    Не будем забывать и о существовании прибыли, не облагаемой налогом, а именно:

    • залог или аванс за что-то;
    • бесплатная передача компанией или частным лицом имущества главному акционеру (держателю не менее 50% акций) организации-получателя;
    • взносы учредителей компании в общую казну;
    • бескорыстные вложения в улучшение сданного в аренду имущества;
    • целевое финансирование организации;
    • другие расходы (в рамках статьи 251).

    Расходы — это документально подтвержденные и экономически обоснованные траты налогоплательщика. Например: вы потратили деньги на что-то, что поможет вам быстро и эффективно выполнить поставленную задачу и сохранили чек. Вот это и есть обоснованные производственные расходы. И они налогом не облагаются.

    Виды необлагаемых налогом расходов

    • Перечисление в бюджет пени, штрафов и прочих санкций.
    • «Барыши».
    • Платежи за сверхнормативные выбросы токсических (и других) веществ, загрязняющих окружающую среду.
    • Добровольная страховка и негосударственное пенсионное обеспечение.
    • Материальная поддержка работников и пенсионеров.

    Этот список гораздо длиннее и мы рекомендуем ознакомиться с ним детальнее в 270 статье НК РФ. Также будет полезно прочитать статьи 254-255, 264-267, 269, 279, так как подводные камни есть всегда, а незнание закона не спасет от ответственности.

    С января 2017 года компании могут включать в расходы оценку квалификации сотрудников. Независимая оценка квалификации проводится только с письменного согласия сотрудника.

    Проценты

    Когда сдавать отчеты

    • 1-квартал календарного года;
    • полугодие;
    • 9 месяцев календарного года.

    А вот бухгалтерам компаний «авансовиков» несладко приходится каждый месяц в течение всего календарного года. Сплошная головная боль и километры вымотанных нервов.

    Как рассчитать НДС

    Для начала разберемся, что такое НДС (налог на добавленную стоимость). По факту это косвенный налог для наполнения бюджета. НДС фигурирует на каждой стадии производства и продажи товара (услуги) конечному потребителю. Возьмите любой чек из супермаркета. В нем вы увидите, сколько денег с вашей покупки вернется в государственную казну.

    Формула расчета НДС:

    НДС = сумма налога, определенная законодательством — сумма налогов за услуги, товар и т.п.

    В [year] году ставка и расчет ставки НДС в РФ составляет 20%. НДС на некоторые детские и продовольственные товары, образовательные и медицинские программы — 10%. На экспорт — 0%. Есть товары и услуги, которые вовсе не облагаются налогом на добавленную стоимость.

    Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, НДС не платят вовсе. Есть мнение, что этот налог снизят или вовсе отменят, но оно весьма сомнительно. Еще бы, ведь четверть суммы федерального бюджета — это НДС.

    А теперь приступим к расчетам НДС.

    расчет налога

    Для этого скучного, но очень важного занятия есть простая формула, понятная ну пусть не всем, но бухгалтерам точно.

    Итак, допустим у нас есть известная сумма Z. Из нее нам нужно найти НДС в размере 20%. Отсюда вытекает что:

    К примеру, ваша выручка составила 10 000 рублей. НДС из этой суммы:

    Ничего, как видите, сложного тут нет. Правда?

    Начисление НДС

    Чтобы получить сумму с учтенным НДС, деньги, что у вас есть, умножаете на 1,2. А чтобы узнать НДС от суммы — заработок умножаете на 0,2.

    Выделение НДС

    1. Извлекаем налог НДС из суммы (при ставке в 20%). Для этого берем сумму умножаем на 20 и делим на 120. Чтобы было проще, воспользуемся примером. У вас на руках 80 тысяч рублей. Из этой суммы нам нужно выделить НДС. Для этого мы: 80 тысяч умножаем на 20 и делим на 120. Получаем 13 тысяч 333 рубля 33 копеек. (копейки всегда округляются). Переходим к следующему шагу.
    2. Вы получили результат. Теперь отнимите от него первоначальную сумму.
    3. Получили отрицательное число? Не беда! Умножьте результат на -1, или просто закройте глаза на минус.
    4. Округлите в ближайшую сторону используя школьные знания.

    Как организации правильно рассчитать налог на прибыль

    Подробно рассмотрим расчет налога на прибыль для чайников и не только. Итак, представьте, что вы владеете фирмой по выращиванию и продаже слонов. Условное название — «Розовый слон». Само собой, у вас есть расходы и доходы. А вот разница между ними — это налогооблагаемая база, которую вам нужно рассчитать.

    Налоговая декларация

    Разберем эту необходимость на примере «Розового слона». Ваш основной доход — это продажа слонов. Но у компании есть еще и побочный (дополнительный) источник денежного притока: сдача слона «напрокат» любителям экзотического «вида транспорта» и навоз, который используют аграрии для удобрения полей.

    С доходами все понятно, а какие в этом случае могут быть расходы?

    • Производственные — корм, «разборки» с отходами.
    • Зарплатные — денежка уборщице, дрессировщику, системному администратору, менеджеру по продажам…
    • Амортизационные — замена клеток, улучшение условий проживания слонов, новые территории для их размножения…
    • Реклама — в интернете и наружная (щиты, стенды, листовки).

    Вспомним, что налог в 2018 году составляет 20%. Так вот, эти 20 процентов вам нужно заплатить не с дохода от продаж, сдачи слона в аренду или реализации навоза, а с суммы, которую вы получите после того, как отнимете расходы от навара.

    Пример. В январе 2018 года вам удалось продать 20 слонов по 150 тысяч рублей за особь, и прокатить клиентов на 20 тысяч. С навозом не сложилось. Зима — трудное время. По оборотке доход составил:

    формула

    В это же время вы кормили слонов — это 100 тысяч рублей, выплатили зарплаты: уборщице 8 тысяч, продавцу 50 тысяч, системному администратору 15 тысяч, дрессировщику 70 тысяч. Навоз пришлось «списать со счетов» и заплатить ассенизаторам за его вывоз. Это еще 3 тысячи. Реклама «съела» 30 тысяч.

    С расходами разобрались, теперь подбиваем их общий итог составил 276 тысяч.

    Теперь вы легко можете вычислить налогооблагаемую базу. Для этого мы от общей суммы доходов отнимаем общую сумму расходов.

    формула

    2 млн 744 тысячи рублей — налогооблагаемая база. Налог — 20%. Теперь от полученной суммы находим 20%:

    Формула

    548 тысяч 800 рублей — величина налога на прибыль.

    Как рассчитать чистую прибыль

    Ну а теперь самое вкусное — расчет чистого денежного прихода. Воспользуемся тем же примером «Розового слона». Мы уже провели все основные расчеты. Все неизвестные найдены, осталось совсем чуть-чуть.

    Мы знаем нашу налогооблагаемую базу — 2 млн 744 тысячи. Знаем, величину налога на прибыль — 548 тысяч 800 рублей. Все что вам остается сделать — отнять от первого значения второе:

    Формула

    Чистый доход «Розового слона» в январе 2018 года — 2 млн 195 тысяч 200 рублей.

    На этом мы заканчиваем материал. Встретимся в следующих публикациях!


    Нет комментариев
    Добавить комментарий

    Вам понравится
    Рекомендуем
    Контур | Эльба

    Эльба заменит бухгалтера

    Бухгалтерия для ИП

    Онлайн-консультант по ведению бухучета

    Кредит для бизнеса

    Кредит до 20 млн рублей сроком на 5 лет. Ставка от 11,99%

    Taobao.ru

    Оптовые поставки из Китая для бизнеса

    Отчет.ру

    Отправка отчетности в ФНС и ПФР онлайн

    Наши друзья
    Деловая среда

    Легкий старт бизнеса с РКО Сбербанка

    подробнее
    Моё дело

    Лучшая интернет-бухгалтерия для бизнеса

    подробнее
  • Лизинг для предпринимателей Домен для сайта от 0 руб. Получите IT-профессию онлайн Здесь есть все документы для бизнеса
    Подпишитесь на наши новости сейчас!

    Простое получение кредита в одном из самых популярных банков России. От 12,5% годовых. Сумма до 1 млн рублей на 7 лет

    узнать подробнее