• Бесплатная Консультация Юриста:
    +7 (499) 938-77-34
    Москва и МО
    +7 (812) 425-64-12
    Петербург и ЛО
  • Косвенное налогообложение: что это такое, какие налоги относятся к косвенным

    31 июля 2019
    5
    0
    bsadsensedinamick

    Косвенное налогообложение представляет собой скрытый сбор в пользу государства. Например, при помощи включения пошлины в цену товара или выполненных работ.

    Автор статьи:

    Алексей Шляпников
    Навигация по статье
    • Определение и особенности
    • Классификация
    • Индивидуальные
    • Универсальные
    • Фискальные
    • Классификация по типу ставки
    • Косвенный и прямой налог в России: сравнительная таблица
    • Заключение

    Косвенные налоги в России взимаются в виде надбавки на цены товаров или услуг. Данная процедура часто вызывает вопросы у предпринимателей и начинающих бухгалтеров. На практике с ней сталкиваются и физические лица, когда расплачиваются в магазинах, но в большинстве случаев даже не подозревают об этом.

    Определение и особенности

    Косвенные налоги — это обязательные платежи, которые сразу включены в стоимость товаров, работ или услуг. Фактически потребитель не сталкивается с ними, но невольно платит больше, т. к. цена увеличена на сумму сбора.

    Самый простой пример косвенного налога с предприятия — НДС. Когда вы заходите в магазин, то на витрине видите продукты и их стоимость. В действительности, они могли бы продаваться значительно дешевле, если бы не платежи в пользу государства. Для юр. лиц данный сбор в порядке вещей, а для покупателя – это будет скрытым, непрямым налогом.

    В России с 1 января 2019 года установлен НДС 20 %. Таким образом, если вы купите товар за 120 руб., то продавец и производитель получат лишь 100 руб., что и является реальной ценой. Более того, в дальнейшем это не освобождает предпринимателя от уплаты прямого налога с прибыли (от 6 до 20 %). Аналогичные правила действуют для акцизов при производстве, но их размер уже устанавливается индивидуально.

    НДС

    Особенности косвенного налогообложения в РФ:

    • Специальный порядок расчета и отчетности. Например, НДС по итогам квартала уплачивается равными долями ежемесячно, а не один раз в год.
    • Усиленный контроль со стороны государства. Перечисления происходят постоянно, поэтому нарушения будут выявлены в ФНС очень быстро. Это стало ярко выражено после внедрения обязательного использования онлайн-касс для большинства предпринимателей и юридических лиц.
    • При налогообложении косвенными налогами объектом является реализованный товар или оказанная услуга. Если продукция не будет продана, то не возникнет и обязанностей перед государством.
    • Де-факто уплачивается потребителем, поскольку включается в цену товара либо услуги. При этом официально субъектом является продавец.

    Классификация

    Существуют следующие виды косвенных налогов:

    1. Индивидуальные.
    2. Универсальные.
    3. Фискальные.

    Кратко о каждом пункте ниже.

    Индивидуальные

    К индивидуальным косвенным налогам относятся акцизы. Это платежи, взимаемые государством при производстве товаров массового потребления. Их расчет отличается, в зависимости от категории продукции.

    В России подакцизными считаются:

    • спирт;
    • алкоголь;
    • табачные изделия;
    • легковые автомобили;
    • некоторые виды мотоциклов;
    • дизельное топливо.

    Перечень не является закрытым и включает множество других товарных категорий (моторные масла, нефтяное сырье и т. д.). Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 181 НК РФ.

    калькуляторы

    Универсальные

    НСП или налог с продаж относится к универсальному типу. В отличие от индивидуальных сборов здесь устанавливается единая ставка. В России объектами налогообложения в данной категории считаются следующие операции:

    • реализация товаров, выполнение работ;
    • ввоз продукции из-за рубежа на территорию РФ;
    • передача товаров или безвозмездное оказание услуг, которые не принимаются к налоговому вычету (например, дарение нежилой недвижимости);
    • строительные работы для личных нужд, например, создание дополнительных сооружений и зданий, реконструкция.

    Фискальные

    Данный вид включает в себя платежи за государственные услуги, предоставление лицензий и оформление документов. Де-юре они не являются налогами, но в большинстве источников относятся к косвенным сборам. Примеры: выдача паспорта, регистрация бизнеса, обращение в суд и т. д.

    Классификация по типу ставки

    Кроме вышеперечисленных, косвенные налоги подразделяются на следующие виды:

    1. Твердые — подразумевают фиксированные платежи в конкретном численном выражении. Например, ставка акциза в размере 35 руб. за кг.
    2. Адвалорные — платежи, которые исчисляются в процентах.
    3. Комбинированные — включают элементы двух вышеперечисленных видов. На практике встречаются среди акцизов.

    Косвенный и прямой налог в России: сравнительная таблица

    Критерий Вид налога
    Прямой Косвенный
    Субъект Явный — физ. или юр. лицо, получившие прибыль Скрытый — фактически потребитель, но де-юре субъект, продавший товар или выполнивший работы
    Объект Доходы и имущество Произведенный либо реализованный продукт, услуга
    Факторы влияния Независимые (размер прибыли, стоимость недвижимости и т. д.) Подконтрольные субъекту (цена на товар)
    Отчетность Стандартная, подается ежегодно Специализированная, отправляется ежеквартально

    Заключение

    Косвенное налогообложение (как и осн) представляет собой скрытый сбор в пользу государства. Например, при помощи включения пошлины в цену товара или выполненных работ. Де-факто плательщиком сбора является потребитель, но юридически это осуществляет продавец или иной субъект. Косвенные налоги подразделяются на индивидуальные (акцизы), универсальные (НДС) и фискальные (госпошлины).

    bsadsensedinamick
    Нет комментариев
    Добавить комментарий

    Вам понравится
    Рекомендуем
    Европлан

    Выгодный лизинг для ИП и ООО

    Моё дело

    Лучшая онлайн-бухгалтерия для бизнеса

    Альфа-Банк

    Быстрый кредит до 4 млн рублей под 11,99%

    Деловая среда | Сбербанк

    Обслуживание бизнеса в надежном банке

    Наши друзья
    Контур | Эльба

    Эльба заменит бухгалтера

    подробнее
    Документовед

    Бланки всех документов для бизнеса

    подробнее
  • bsadsensedinamick
  • Лучшая карта рассрочки Кредит за 5 минут онлайн Выгодный эквайринг для ИП Оптовые покупки в Китае
    Подпишитесь на наши новости сейчас!

    Начните свой бизнес с Китаем прямо сейчас. Регистрация открыта!

    узнать подробнее
    мы в соцсетях: