• Бесплатная Консультация Юриста:
    +7 (499) 455-10-73
    Москва и МО
    +7 (812) 309-18-97
    Петербург и ЛО
  • Премии при расчете отпускных

    Евгений Маляр
    30 июня 2018
    4
    2
    1787
    Навигация по статье
    • За что начисляют премии
    • Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?
    • Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
    • Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?
    • Как рассчитывается сумма премии
    • Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2018 году?
    • Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2018 году
    • Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных
    • Краткие выводы

    Получать премии всегда приятно. Возникает вопрос о том, как они влияют на величину среднего дохода, который, в свою очередь, бывает очень важен. Какие премии входят в базу расчета отпускных выплат? Как они учитываются при их начислении? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчетов читатель найдет в нашей статье.

    Но первым делом дадим ответ на самый важный вопрос – нужно ли учитывать выданные премии для расчета размера отпускных. Да, их учитывать нужно. Но не все. В расчет входят: месячная, квартальная, годовая, единоразовая премии. Не входят денежные подарки на праздники и юбилеи.

    За что начисляют премии

    Работники, не посвященные в тонкости бухгалтерского учета, иногда думают, что премию начальник может дать по своему усмотрению. Отчасти это так, но не каждая «выплата стимулирующего характера» (так в статье 129 ТК РФ определяется премирование) входит в оплату труда и влияет на среднее ее значение. Российское законодательство предусматривает различный подход к оплате труда и денежному вознаграждению.

    Премия выдается за конкретные трудовые достижения или результат деятельности, влияющий прямо или опосредованно на экономические показатели предприятия. Она входит в фактическую сумму зарплаты сотрудника и предусмотрена системой оплаты труда, принятой в данной организации (Трудовой кодекс РФ, статья 139, часть вторая).

    Исчисление средней заработной платы регламентируется Постановлением Правительства РФ № 916 от 11 ноября 2009 года. В подпункте «н» этого правового акта дается ссылка на термин «система оплаты труда». Он означает способ определения размера вознаграждения, положенного работнику на основе трудозатрат и экономических результатов.

    Премия

    Система оплаты конкретно устанавливается коллективным договором (соглашением, локальным актом, под которым чаще всего понимается трудовой договор).

    Таким образом, только выплаты, напрямую стимулирующие трудовую деятельность, считаются входящими в заработную плату наряду с должностным окладом.

    Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?

    Ответ на этот вопрос будет неоднозначным. Разовая премия войдет в базу расчета при соблюдении следующих условий:

    • Сумма премии в расчете отпускных будет фигурировать, если она начислена в течение расчетного периода.
    • Порядок ее начисления оговорен принятой на предприятии системой труда.

    Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

    Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

    Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.

    Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

    Берутся ли премии в учет при расчете отпускных выплат?

    Базой расчета отпускных является средняя зарплата за предшествующий период. Она формируется двумя основными составляющими: окладом и дополнительными выплатами. Задача кажется крайне простой: нужно просто взять среднее арифметическое значение дохода, то есть разделать его сумму на количество месяцев между отпусками.

    На практике, однако, может возникнуть ряд сложностей, обусловленных особенностями условий труда каждого конкретного работника и временными характеристиками периода.

    Монеты

    Как всем известно, премии бывают разовыми, ежемесячными, квартальными и годовыми. Распространенной считается ситуация, когда сотрудник отработал не весь период, а только его часть. Причины могут быть различными: болезнь, прогул, простой и, наконец, забастовка.

    Общая схема расчета ежемесячного дополнительного стимулирующего вознаграждения прописана в условиях трудового соглашения (коллективного или индивидуального трудового договора). Они в каждой организации свои, и рассматривать подробно их варианты в данной статье нет смысла. Например, на предприятии может быть предусмотрено премирование каждого сотрудника, не имеющего нареканий и прогулов в виде процентной или фиксированной надбавки к окладу.

    Квартальная премия рассчитывается на основе заработных плат за три месяца, если в табеле работника нет пробелов. При этом в учет берутся только месяцы, вошедшие в срок, предшествующий отпуску. Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине или конце марта, то квартальная премия начисляется только за январь и февраль. Премия за первый квартал в этом случае учтется при начислении уже следующих отпускных.

    В учет годовой суммы отпускных принимаются годовые, квартальные, месячные и единоразовые премии, вошедшие в расчетный период.

    Как рассчитывается сумма премии

    Если сотрудник отработал отчетный период полностью, без пропусков, начисление премии производится в полном размере, предусмотренном условиями трудового соглашения.

    При наличии пропусков дополнительное стимулирующее вознаграждение рассчитывается по формуле:

    Где:
    СП – сумма полагающейся премии;
    БЗ – базовое значение премии;
    Д – количество рабочих дней в периоде;
    РД – количество фактически отработанных дней.

    Формула проста и универсальна. Она применима практически к любому периоду (месяцу, кварталу, полугодию). Под базовым значением понимается сумма премии, которая подлежит выплате в идеальном случае, то есть без пропусков рабочих дней.

    Купюры

    Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2018 году?

    Индексация годовой премии нужна, если в течение расчетного периода производилось повышение тарифных расценок оплаты труда или окладов для всего коллектива.

    Средняя зарплата не индексируется, если эта мера не коснулась хотя бы одного сотрудника (Письмо № 5920-ТЗ Роструда).

    Рост средней зарплаты влечет за собой повышение суммы отпускных. Для ее расчета необходимо рассчитать коэффициент индексации КИ:

    Где:
    ЗПП – заработная плата после повышения;
    ЗДП – заработная плата до повышения.

    Если расценки оплаты труда увеличились в течение расчетного периода, его следует разделить на две части (предшествующую этому событию и последующую). Индексация производится в начале следующего периода после повышения оплаты труда.

    Премия по итогам года влияет на сумму отпускных следующим образом:

    1. Сумма всех премий за год делится на количество рабочих дней за прошедшие 12 месяцев.
    2. Результат умножается на количество реально отработанных сотрудником дней по табелю.

    Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2018 году

    Рассмотрим конкретный пример расчета суммы отпускных, если сотрудник получил хотя бы одну квартальную премию.

    Исходные условия:

    Работник, отработавший полный расчетный период в 2017-2018 годах, 1 июля уходит в отпуск на 24 дня.

    С 1 августа (начала расчетного периода) до Нового 2018 года его оклад составлял 30 тыс. руб., а с начала 2018 года его повысили на 10%.

    В апреле сотрудника премировали на сумму 15 тыс. руб. по итогам первого квартала.

    9 июня в связи с днем рождения он получил поощрительную выплату в размере одного должностного оклада. За расчетный период сотрудник болел 4 дня в 2017 году, прогулов и других пропусков не было.

    Задача: рассчитать сумму отпускных.

    Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2017 г. до 1 июля 2018 года:

    • 30 тыс. руб. х 5 мес. = 150 тыс. руб. (оклад за август-декабрь в 2017 году);
    • За время болезни вычет составил: (30 тыс. руб. х 4 пропущенных дня) /24 рабочих дня = 5 тыс. руб.
    • 30 тыс. руб. х 1,1 х 6 мес. = 198 тыс. руб. (за январь-июнь в 2018 году с учетом повышения оклада по коэффициенту индексации КИ);
    • 15 тыс. руб. – трудовая квартальная премия.

    Всего – 358 тыс. руб.

    Следует отметить, что разовая поощрительная премия, по сути представляющая собой поздравление с днем рожденья, в базу начисления отпускных не вошла.

    Рассчитывается средняя зарплата за один рабочий день (всего в году их 250 минус 4 пропуска):

    Отпускные за 24 дня составляют:

    Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных

    Если на предприятии регулярно премируются сотрудники (например, за выполнение плана), выплаты входят в базу расчета отпускных, но при выполнении вышеуказанных условий. Рассмотрим подобную ситуацию на примере.

    Сотрудник уходит в отпуск 1 ноября 2018 года. За расчетный период с декабря он получал неизменный должностной оклад в сумме 25 тыс. руб. и ежемесячную премию в размере 20% от него. Кроме этого, ему были выплачены квартальные премии:

    • За IV квартал 2017 года – 13 тыс. руб.
    • За I квартал 2018 года – 11,5 тыс. руб.
    • За II квартал 2018 года – 12 тыс. руб.
    • За III квартал 2018 года – 10 тыс. руб.

    В конце декабря сотруднику администрация намерена заплатить еще одну квартальную премию в сумме 15 тыс. руб., но она еще не начислена.

    Расчеты

    Кроме квартальных, в конце декабря 2017 года работнику была выплачена годовая премия в сумме 20 тыс. руб. Сотрудник проработал год, не пропустив ни одного дня. Продолжительность отпуска – 22 дня.

    Задача: рассчитать сумму отпускных.

    Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2017 г. до 1 июля 2018 года:

    25 тыс. руб. х 11 мес. = 275 тыс. руб. (оклад за декабрь 2017 года — ноябрь 2018 года);

    25 тыс. руб. х 0,2 х 11 = 55 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетный период (11 мес.);

    13 тыс. руб. + 11,5 тыс. руб. + 12 тыс. руб. + 10 тыс. руб. = 46,5 тыс. руб. – сумма квартальных премий. Следует обратить внимание на то, что неначисленная премия за IV квартал 2018 года не входит в базу расчета. Годовая премия за 2017 год учитывается в расчетах, так как сотрудник ее получил в предшествующий расчету отпускных период.

    Вместе с премией по итогам 2017 года суммарный заработок сотрудника составляет 396 тыс. 500 руб.

    Далее рассчитывается среднедневная зарплата:

    Отпускные за 22 дня составляют:

    Подоходный налог на отпускные начисляется одновременно с их выплатой.

    Краткие выводы

    Отпускные представляют собой оплату времени отдыха сотрудника в размере его средней зарплаты за то же количество дней.

    Процесс начисления отпускных предельно логичен.

    Базой служат все трудовые выплаты за расчетный период включая оклад и трудовые премии.

    Поощрительные премии на размер отпускных не влияют, хотя и их получать всегда приятно.


    2 комментария
    • Андрей
      6 сентября 2018
      "Годовая премия за 2017 год учитывается в расчетах, так как сотрудник ее получил в течение периода, прошедшего между отпусками"

      кто-нибудь понял смысл этой фразы?

      а почему делится на 250 рабочих дней? Откуда эта цифра взялась? Почему рабочих дней?

      сдаётся, это какая-то профанация
      • Евгений
        6 сентября 2018
        1. Немного видоизменили фразу, теперь должно быть понятнее
        2. 250 – это среднее количество рабочих дней в России. При расчете конкретно своей ситуации, цифра, естественно, будет отличаться.
    Добавить комментарий

    Вам понравится
    # Нюансы бизнеса Управленческие компетенции
    # Нюансы бизнеса Роль конкуренции в рыночной экономике
    Рекомендуем
    Кредит для бизнеса

    Кредит до 20 млн рублей сроком на 5 лет. Ставка от 11,99%

    Taobao.ru

    Оптовые поставки из Китая для бизнеса

    Мой кредитный статус

    Получение кредитной истории и рейтинга онлайн

    Рефинансирование кредитов

    Выгодное предложение для бизнеса от Альфа-Банка

    ВТБ-Страхование

    Страхование бизнеса и физических лиц на выгодных условиях

    Наши друзья
    Деловая среда

    Легкий старт вашего бизнеса

    подробнее
    Лизинг для предпринимателей Домен для сайта от 0 руб. Получите IT-профессию онлайн
    Подпишитесь на наши новости сейчас!