Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет

Сегодня мы пошагово рассмотрим, как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, для получения вычета по переносу убытков на будущие прибыльные налоговые периоды.

При каких условиях возможен перенос убытков

Перед тем как перейти к заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, давайте рассмотрим, при каких условиях возможен перенос убытков.

1. Учесть можно только убытки, полученные в 2010 году и позднее. Перенос возможен в течение десяти лет, следующих за годом получения убытка. Если убытки получены в течение нескольких лет, их нужно учитывать в хронологическом порядке.
2. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами. То же самое и с производными финансовыми инструментами. Убыток, полученный из ПФИ, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ПФИ.
3. Убыток, полученный у одного брокера, может быть зачтен за счет прибыли, полученной у другого брокера.
4. Не допускается перенос убытков, полученных по операциям с ценными бумагами из ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
5. Нельзя перенести убыток, полученный по операциям ИИС.

Если все условия вами соблюдены, можно переходить к заполнению декларации с помощью личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн, подать ее в электронном виде или выгрузить заполненную декларацию для дальнейшей печати и предоставления в налоговый орган в бумажном виде.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Для начала вам нужно зайти на сайт ФНС России и войти в личный кабинет налогоплательщика. Осуществить вход вы можете через портал госуслуг. При входе в личный кабинет вы попадаете на главную страницу.

В верхнем меню выбирайте «Налог на доходы физических лиц» и в нём первый раздел «3-НДФЛ». Тут мы находим «Заполнить/отправить декларацию онлайн». В появившемся окне прокручиваем вниз и нажимаем кнопку «Заполнить новую декларацию». Чтобы приступить к заполнению новой декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн, необходимо выбрать год, за который она будет подаваться. Выбираем нужный налоговый период и нажимаем «ОК». После этого вы попадаете на страницу, где сможете приступить к заполнению декларации. Если вы что-то забыли, не переживайте. При заполнении каждого поля будут всплывать подсказки. Давайте сейчас вместе, пройдем каждый этап.

В первой вкладке «Данные» сервис предлагает указать сведения, которые будут отражаться на титульном листе декларации. Поле «Номер корректировки» можно не заполнять, программа автоматически проставит ноль. Это значит, что за данный налоговый период подается первая декларация. В случае предоставления корректирующей декларации, в поле следует проставить номер корректировки.

В «Категории налогоплательщика» указываем «иное физическое лицо». Часть сведений автоматически потянутся из личного кабинета. Другие необходимо будет заполнить самостоятельно. Если вы указали ИНН, то дату и место рождения, сведения о гражданстве и паспортные данные можно не заполнять. Остаётся заполнить лишь код своей налоговой инспекции, куда будет предоставлена декларация, и муниципальное образование, выбрав его из предложенного списка.

После заполнения личных данных переходим во вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее». В нашем случае за 2017 год налогоплательщик получил доходы от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке. Брокер, как налоговый агент, удержал и перечислил НДФЛ с доходов. Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ. По умолчанию программа предлагает нам указать доход, который будет облагаться по ставке тринадцать процентов. Нажимаем кнопку «Добавить доход» и в появившемся окне переносим данные справки 2-НДФЛ. Данные для заполнения раздела «Источник уплаты дохода» берем из пункта один справки 2-НДФЛ.

Сведения о полученном доходе переносим из пункта 3 той же справки. Для ПФИ, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, предусмотрен код дохода 1532 и код вычета 206. Допустим, сумма дохода по ним составила сто тысяч рублей, а сумма расходов сорок тысяч рублей. Далее вносим общие суммы дохода, согласно пункту пять справки 2-НДФЛ и сохраняем. После программа возвращает нас во вкладку доход.

Нажимаем кнопку «Далее» и переходим в раздел «Вычеты». В нём выбираем вкладку «Инвестиционные убытки по ЦБ». Проставляем галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». Допустим, налогоплательщик получил убыток в 2015 году по ПФИ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере пятидесяти тысяч рублей. Налоговый регистр от брокера подтверждает сумму убытка. Для отражения убытка, в столбце «Убытки по операциям с ФИСС» вносим напротив 2015 года его сумму.

Нажимаем кнопку «Далее» и переходим во вкладку «Итоги». Здесь, на основании внесенных данных и справки 2-НДФЛ, из суммы убытка сформирована налоговая база, показана сумма, подлежащая возврату. На данном этапе вы можете распечатать сформированную декларацию и подать ее в бумажном виде в инспекцию. Кроме того, вы можете сформировать файл для отправки. На этом этапе программа предложит приложить к декларации подтверждающие документы в отсканированном виде. Суммарный объем всех отправляемых файлов не должен превышать двадцать мегабайт. После сканирования рекомендуется просмотреть полученные изображения в масштабе сто процентов, чтобы убедиться, что текст уверенно читается.

Приложить к декларации 3-НДФЛ следует: справку 2-НДФЛ за прибыльный год; налоговый регистр от брокера о полученной сумме убытка; также инспекторы вправе запросить брокерский отчет за убыточный год. Для направления декларации и сопровождающих документов в инспекцию, на вашем компьютере должен быть установлен либо ключ усиленной квалифицированной электронной подписи, либо любой из двух вариантов усиленной неквалифицированной электронной подписи, которые можно скачать на этой же странице.

Данная электронная подпись действительна только в рамках взаимодействия с налоговыми органами через сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сервис предоставляет вам возможность установить один из двух вариантов электронной подписи.

Выбираем хранение в защитной системе ФНС России и оформляем запрос. Процесс может занять от нескольких минут до нескольких часов. Когда сертификат будет успешно выпущен, вы сможете подписать декларацию ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи. Для этого введите пароль для доступа к сертификату и нажмите кнопку «Отправить». После этого декларация не подлежит редактированию.

Оформляем заявление на возврат

Помимо отправления 3-НДФЛ, для осуществления возврата необходимо заполнить соответствующее заявление. Для его формирования переходим по ссылке «Заявление на возврат». Часть данных автоматически заполнено, вам остается указать:

• банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
• наименование счёта;
• наименование банка;
• корреспондентский счет;
• БИК;
• номер счёта плательщика.

Сохраняем данные и переходим на вкладку «Отправить», где подписываем неквалифицированной электронной подписью документ. Для этого введите пароль доступа к сертификату и нажмите кнопку «Отправить». Декларация 3-НДФЛ отправлена, вместе с подтверждающими документами. После получения декларации и прилагаемых к ней документов, у инспектора есть три месяца на проведение камеральной проверки и месяц для возврата налога.

# Инвестиции

Чем выгоден индивидуальный инвестиционный счет в Сбербанке

# Инвестиции # Налоги

Инвестиционный налоговый кредит: определение термина, условия предоставления