Закрытие ИП в 2024 году

Каждый год тысячи предпринимателей решают прекратить свою бизнес-деятельность. Сегодня мы расскажем, где можно закрыть ИП и как это сделать правильно, чтобы у государственных органов не осталось никаких претензий.

Когда нужно закрывать ИП и для чего это делается

Существует много ситуаций, при которых требуется процедура закрытия ИП. Причем государство может сделать это в принудительном порядке, по судебному решению, по окончании действия регистрационных документов, в случае признания недееспособности и так далее. Но чаще всего предприниматели делают этот шаг в добровольном порядке. Наиболее частые причины:

1. Финансовые трудности, бизнес не удовлетворяет поставленные цели, не приносит желаемого дохода.
2. Рост страховых взносов.
3. Переход на новое направление деятельности.
4. Смерть человека, который был зарегистрирован в качестве ИП.
5. Для нерезидентов – окончание срока разрешения на проживание в стране.

В любом случае, если принято такое решение, необходимо провести процедуру по букве закона.

Выбираем способ закрытия

Существует 4 способа подать документы, необходимые для ликвидации ИП:

• в режиме онлайн на сайте nalog.ru;
• обращение в налоговую службу по адресу регистрации ИП;
• отправка документов в ФНС по почте (в таком случае в письме должна быть опись вложения и объявленная ценность);
• обращение в МФЦ (в таком случае адрес не имеет значения).

Есть еще пятый способ – передать эти хлопоты третьим лицам (по доверенности), например, аутсорсинговой компании. Но на самом деле порядок закрытия ИП не сложный, вы можете заняться этим самостоятельно и сэкономить деньги.

Необходимые документы для ликвидации ИП

Пакет документов для закрытия ИП состоит из:

• паспорта;
• заявления по форме Р26001;
• квитанции об уплате госпошлины;
• свидетельства о госрегистрации ИП.

Важная информация! Если вы регистрировались как индивидуальный предприниматель в 2018 году, то нужно предоставить не свидетельство о регистрации ИП, а лист записи в ЕГРИП. Такое нововведение вступило в законную силу с прошлого года. Обратите внимание, что сама форма ЕГРИП (форма № 60009) претерпела изменения.

Как закрыть ИП в 2019 году – пошаговая инструкция ликвидации

Пошаговая инструкция по ликвидации ИП поможет провести процесс юридически грамотно. Давайте рассмотрим алгоритм действий.

Шаг 1. Рассчитать и уволить работников

Для закрытия ИП нужно уволить и снять с учета в ФСС и ПФ сотрудников, которые числятся в вашей фирме. Увольнение происходит согласно статье 81, пункт 1 ТК РФ. Он разрешает увольнять всех без исключения работников, включая беременных женщин, отпускников, инвалидов и пр. Однако тут есть и свои нюансы.

О предстоящем увольнении вы как работодатель обязаны уведомить персонал не позднее, чем за 2 месяца. А за 2 недели до предстоящего срока увольнения работодатель уведомляет Службу занятости. Далее вы должны будете сформировать отчетность в Пенсионный фонд по формам 4-ФСС и РСВ-1 в ПФР. Следующий шаг – уплата всех отчислений за работников во внебюджетные фонды. Когда все эти действия будут совершены, предприниматель может рассчитаться с сотрудниками и посетить Фонд социального страхования, чтобы сняться с учета.

Бывает так, что бизнесмен имеет долги по зарплате персоналу. Можно ли в таком случае ликвидировать ИП? Да, законодательство не запрещает этого делать, но с условием, что в будущем вы рассчитаетесь с сотрудниками. В противном случае они могут подать иск в суд.

Если вы хотите быстро закрыть ИП без работников, переходите сразу к сбору и подаче документов налоговикам.

Шаг 2. Снять с учета онлайн-кассу

Сделать это можно двумя способами: обратившись лично в ФНС или через электронный кабинет на сайте налоговой. При этом вы должны написать заявление о том, что снимаете ККМ с учета, этот документ подается в ИНФС. Помимо заявления предприниматель обязан предоставить паспорт ККТ, карточку его регистрации, журнал кассира-операциониста, договор сотрудничества с ЦТО, а также свой паспорт и копию последней отчетности.

Удобнее всего снимать ККМ с учета в личном кабинете. Но это могут делать только те лица, которые имеют электронную цифровую подпись. Заявление в таком случае подается в режиме онлайн. После того, как все действия завершены и касса снята с учета, налоговики в течение 5 рабочих дней пришлют вам карточку подтверждения (также можно забрать ее самостоятельно).

Шаг 3. Подать документы в налоговую

Выше мы уже писали о том, какие документы нужно, чтобы закрыть предпринимательскую деятельность – это паспорт, форма Р26001, свидетельство о государственной регистрации и квитанция, подтверждающая уплату госпошлины. Рассмотрим некоторые важные нюансы.

Как заполнить форму Р26001?

В этом заявлении все данные нужно указывать на русском языке, а номера телефона прописывать цифрами. Затем готовую заполненную форму предприниматель должен лично отнести в ФНС по тому адресу, где он раньше регистрировался. Там сотрудник органа удостоверит личность заявителя (для этого возьмите с собой паспорт).

Заполнять заявление Р26001 можно как в электронном, так и в письменном виде. Если вы распечатали документ и заполняете его вручную, то обязательно используйте ручку с черными чернилами, а все буквы прописывайте заглавными буквами. Если вы заполняете электронную форму, то применяйте шрифт Courier New, 18 размера.

Полезный совет: чтобы избежать лишних хлопот и задержек, ставьте подпись в форме Р26001 в личном присутствии работника ИФНС. Вот как выглядит образец заполненного документа:

Заявление состоит всего из одной страницы. Тут нужно указать ряд сведений – ФИО, ИНН, контактный телефон, ОГРНИП и адрес электронной почты.

Как и где оплатить госпошлину? Сколько это стоит?

В 2019 году сумма госпошлины за закрытие ИП не изменилась, она составляет 160 рублей. Оплатить пошлину можно либо онлайн, через официальный сайт ФНС РФ (там есть разные способы оплаты), либо в отделении Сбербанка. Если вы выбрали второй способ, то в отделении необходимо будет заполнить бланк. В нем указывается назначение платежа, паспортные данные и адрес плательщика, ИНН.

Если вы оплачиваете пошлину через сайт ФНС, правильно поставьте «галочку». Там есть 2 варианта: при обращении в налоговую или МФЦ. Эти организации имеют разные реквизиты, так что не допустите ошибки.

Какой срок закрытия ИП? После того, как вы подадите заявление с квитанцией и остальными документами, необходимо ждать 5 рабочих дней. Если все будет сделано правильно, вам выдадут свидетельство о закрытии ИП (Р65001), а также выписку ЕГРИП.

Шаг 4. Закрыть расчетный счет

Этот шаг можно делать либо перед тем, как подать заявление на закрытие ИП, либо после. Для закрытия счета нужно обратиться в обслуживающий банк и попросить типовой образец заявления. Также клиент предоставляет паспорт, ИНН и чековую книжку с корешками (если ее выдавали).

После того, как договор РКО прекращен, банк вносит соответствующую отметку в книге регистрации открытых счетов. Остатки денег вам будут выданы в течение 7-ми дней, их можно получить наличными либо перечислить на другой счет (это заранее указывается в заявлении).

Шаг 5. Уплатить взносы

Если в вашей компании числились работники, то вы обязаны посетить ПФР, ФФОМС и ФСС, чтобы провести сверку отчетности и задолженности по взносам. О том, как законно окончить трудовые отношения с сотрудниками, мы писали выше.

Если вы работали в одиночку, ПФР посетить все же придется, там вам проведут сверку и выдадут квитанцию на оплату обязательных взносов «за себя». На выплату дается срок 15 календарных дней, он начинает отсчитываться с того дня, как вы получили свидетельство и прекращении ИП.

Обратите внимание! Если вы отработали не весь календарный год, то сумма взносов рассчитывается исходя из отработанного периода. Например, если это 7 месяцев и 10 дней, то делите годичную сумму на 12 месяцев, а также каждый месяц на дни, а затем умножайте на ваш срок. Если полученный доход превышает сумму в 300 000 рублей, то придется дополнительно уплатить 1 % пенсионного взноса.

Шаг 6. Сдать отчетность и заплатить налоги

После того, как у вас получилось закрыть ИП самостоятельно, нужно сдать налоговую декларацию и уплатить налоги. Декларация обязательна даже в случае нулевых показателей прибыли.

Предприниматели, которые всегда вовремя сдавали отчеты, должны просто подать декларацию за последний налоговый период. При несвоевременной подаче государство начисляет штрафные санкции и пеню.

Если просрочить отчеты и налоги

Возможна ли ликвидация индивидуального предпринимателя, если у него есть задолженность по налоговым обязательствам и страховым взносам? Да, возможна, заявителю в этой ситуации отказывать не вправе. Инспекторы могут выдвигать требования только в устном виде. Если работник отказывается принимать заявление по причине невыплаты налогов, обратитесь с жалобой в вышестоящие инстанции. Как вариант, можно закрыть деятельность ИП по почте, – то есть отправлять документы через почту.

Но это не означает, что с бизнесмена автоматически списываются долги. Рекомендуем вам не затягивать с выплатой, иначе государство будет взыскивать задолженность через суд.

Что делать, если у бизнесмена нет средств для выплаты долгов? Обратиться в суд и признать себя банкротом. В таком случае имущество предпринимателя будет описано и использовано для погашения задолженности.

Шаг 7. Хранить документы вечно

После закрытия ИП необходимо взять справку о снятии с учета в ПФ. Эти документы нужно оставить у себя и хранить. В будущем их могут потребовать в ФСС или при получении страховых выплат.

Часто задаваемые вопросы

Мы рассмотрели в общих чертах, как самому закрыть индивидуальное предпринимательство. Но есть частные случаи, вопросы и проблемы, которые могут возникнуть в этом процессе.

Трудно ли закрыть ИП на УСН?

Предприниматели, которые находятся на «упрощенке», должны подать налоговые декларации до 25 числа месяца, следующего после закрытия. Например, закрылись в марте – подаете декларацию до 25 апреля. Даже если у вас неполный период, декларацию все равно нужно подать. К этим же срокам необходимо уплатить имеющуюся задолженность по налогам. Заполняется декларация по такому же принципу, как и ежегодная, но в поле «Код налогового периода» необходимо прописать цифру 50.

Особенности закрытия ИП при ОСНО

Если вы работали по ОСНО, то процесс закрытия предпринимательства будет выглядеть по-другому:

1. Сначала нужно собрать такие документы: декларацию 3 НДФЛ, декларацию по НДС, справку об отсутствии задолженности перед Пенсионным Фондом и квитанцию об уплате госпошлины.
2. Затем необходимо заполнить форму Р26001.
3. После этого можно подавать документы.

Если бизнесмен имеет долги перед ПФ, то он должен взять квитанцию на оплату и сохранить чек. Этот долг нужно погасить в течение 12 календарных дней.

Если ранее вы ни разу не подавали декларацию, налоговики могут потребовать предоставить отчет за трехлетний период. То есть если вы ликвидируете ИП в этом году, то нужно будет подготовить декларации за весь 2016, 2017 и 2018 гг.

Обратите внимание, что декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее чем через 5 дней после получения записи в ЕГРИП. Дедлайн для НДС – 25 числа месяца, который следует за кварталом закрытия ИП.

В каких случаях можно получить отказ?

Как мы уже говорили выше, задолженность по налогам не является основанием для отказа в закрытии ИП. Однако есть ряд причин, по которым сложно выйти из ИП:

• предоставление неполного пакета документов;
• ошибки в заполнении бумаг;
• отсутствие полномочий у лица, которое подписало заявление (не соблюдена нотариальная форма);
• долги перед ПФ;
• предоставление недостоверной информации.

Налоговики должны отправить письменный отказ, в котором указаны причины такого решения и приведены ссылки на соответствующие статьи законодательства.

Как получить справку о том, что у вас нет задолженности перед ПФР?

Обычно такие справки брать не нужно, налоговики сами проверяют, есть ли у бизнесмена задолженность. Однако в некоторых регионах работники по-прежнему требуют этот документ. Как его получить?

Для начала подготовьте бумаги, которые требует Пенсионный Фонд:

• паспорт;
• свидетельство о регистрации ИП (если регистрировались в 2018 году и позднее, то нужен лист записи ЕГРИП);
• квитанции об уплате отчислений в ПФ;
• заполненную форму Р26001.

После того, как все документы собраны, необходимо сделать следующее.

1. Подайте бумаги в то отделение ПФР, в котором вы состоите на учете.
2. В ответ на это Пенсионный Фонд проведет сверку на предмет задолженности.
3. В случае, если у вас есть долги, сотрудники выдадут квитанцию на погашение. С ней обращаетесь в любое отделение Сбербанка и оплачиваете необходимую сумму.
4. Затем оплаченную квитанцию нужно предоставить в отделение ПФР.
5. Работник обязан выдать справку об отсутствии задолженности и акт.

Помните, что закрыть ИП без документов об отсутствии задолженности перед ПФ невозможно.

Как правильно закрыть ИП через МФЦ?

Многофункциональные центры – это посредники, которые играют роль промежуточного звена. Они обязаны принять документы и передать их в регистрирующие органы не позднее, чем через 1 рабочий день после вашего визита. Помните, что при обращении в МФЦ перечень документов и процедура будут отличаться от обычного обращения в налоговую:

1. Во-первых, срок ликвидации может растянуться до 8 рабочих дней (при традиционном способе уведомление о закрытии ИП в налоговую приходит через 5 дней).
2. Во-вторых, возрастет размер государственной пошлины – вместо 160 рублей придется заплатить 800 рублей.
3. В-третьих, заявитель заполняет форму Р26001 вместо Р21001.
4. И последний важный момент – сотрудники многофункционального центра не проверяют наличие задолженности в ПФ, поэтому от вас потребуется предоставить соответствующее подтверждение.

Но сотрудничество с МФЦ имеет важное преимущество – удобство, экономия личного времени и сил. Такие центры имеют удобный график работы, вы сами выбираете дату и время приема.

Есть ли минусы у закрытия ИП данным способом? Пожалуй, главный риск тут кроется в недостаточной подготовке сотрудников. Многие предприниматели жалуются, что работники МФЦ не в состоянии дать полноценную консультацию и ответить на интересующие вопросы.

Многофункциональные центры берет на себя весь цикл работ. Тут вы и подаете заявление, и получаете готовую выписку из ЕГРИП. Алгоритм шагов в этом случае выглядит так:

1. Сначала нужно выбрать удобное отделение.
2. Затем записаться на прием к сотруднику. Проследите, чтобы к этому времени у вас были готовы все документы.
3. Оплатите госпошлину и сохраните квитанцию.
4. В необходимое время обратитесь в МФЦ и подайте заявление с пакетом документов.
5. Дождитесь уведомления о том, что документы готовы и заберите их.

Записаться в МФЦ можно по телефону, через интернет либо в терминале отделения. Также работает электронная запись на сайте Госуслуги. Бизнесмены из Москвы могут закрыть ИП на сайте mos.ru. При желании пошлину можно также оплатить через интернет. Сам центр не взимает дополнительную плату за свои услуги.

В МФЦ можно обращаться не только по месту жительства, даже если вы находитесь в другом регионе. В таком случае предприниматель сканирует документы и загружает их на сайте МФЦ. Обратите внимание, что эти документы должны быть заверены цифровой подписью. Ее нужно заранее получить в ФНС.

Открыть ИП заново

После закрытия ИП вы имеете право в любой момент заново зарегистрироваться как предприниматель. Процедура будет такой же, как и при первой регистрации. Также вы можете зарегистрировать ООО или любую другую форму ведения бизнеса.

# Нюансы бизнеса

Особенности расчета отпускных и премий в 2024 году с примерами

# Нюансы бизнеса

Операционный (оперативный) лизинг: особенности и выгода